Ҳужжатга таклиф юбориш
Аудиони тинглаш
Ҳужжат элементидан ҳавола олишЗакон Республики Узбекистан
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишО внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Узбекистан
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПринят Законодательной палатой 14 декабря 2021 года
Одобрен Сенатом 15 декабря 2021 года
Одобрен Сенатом 15 декабря 2021 года
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный в новой редакции Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года № ЗРУ-599 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к № 12; 2020 г., № 3, ст. 198, № 10, ст. 593, № 11, ст. 652, № 12, ст.ст. 690, 691; 2021 г., № 1, ст. 6, № 4, ст. 294, приложение к № 4, № 8, ст. 800, № 9, ст. 901, № 10, ст.ст. 968, 969, 972, 973), следующие изменения и дополнения:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) в пункте 1 части девятой статьи 6 слова «Государственным налоговым комитетом» заменить словами «Кабинетом Министров»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) в статье 17:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть первую дополнить пунктом 51 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«51) специальный рентный налог на добычу полезных ископаемых»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть третью изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Настоящим Кодексом регулируется порядок исчисления и уплаты сбора за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств и сборов за право реализации алкогольной продукции»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3) в абзаце первом пункта 1 части первой статьи 59 слово «учреждениями» заменить словом «организациями»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4) статью 75 дополнить частью одиннадцатой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Учет налоговых льгот осуществляется налоговыми органами с использованием информационных систем и присвоением каждому виду налоговых льгот специального идентификационного кода»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5) статью 76 дополнить частью пятой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«К учету в целях налогообложения могут устанавливаться требования по обязательному использованию информационных систем налоговых органов в порядке, определяемом Кабинетом Министров Республики Узбекистан»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6) статью 78 дополнить частью второй следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Предприятия с иностранными инвестициями, являющиеся налогоплательщиками специального рентного налога на добычу полезных ископаемых, вправе вести налоговый учет в целях налогообложения в долларах США по методу начисления»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7) часть восьмую статьи 97 после слов «отсрочки или рассрочки» дополнить словами «либо уведомить об этом»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш8) часть первую статьи 98 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«5) при отнесении лица, предусмотренного в пункте 32 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, к категории с высокой степенью риска»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш9) в статье 100:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть вторую дополнить пунктом 32 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«32) если заинтересованное лицо (субъект предпринимательства) не позднее трех месяцев со дня государственной регистрации права на земельные участки, здания и сооружения направило в налоговые органы уведомление с указанием регистрационного номера и даты государственной регистрации права на земельные участки, здания и сооружения через персональный кабинет налогоплательщика о праве на отсрочку по уплате налогов в соответствии с частью первой статьи 101 настоящего Кодекса»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть шестую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 3, 31, 4, 5 и 6 части второй и (или) части четвертой настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной ставке рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан, действовавшей в период отсрочки или рассрочки. По отсрочке по уплате налогов, предоставленной по основаниям, указанным в пункте 32 части второй настоящей статьи, проценты на сумму задолженности начисляются исходя из ставки, равной пятидесяти процентам от ставки рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан, действовавшей в период отсрочки. При этом срок действия отсрочки по уплате налога со стороны заинтересованного лица исчисляется с даты направления уведомления в налоговый орган, а отсроченная сумма налогов выплачивается в течение двенадцати месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем истечения срока отсрочки, равными долями вместе с начисленными процентами с даты истечения срока действия»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш10) в статье 101:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть первую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. Субъекты предпринимательства (за исключением предприятий с долей государства более 50 процентов, недропользователей и производителей подакцизной продукции) имеют право на отсрочку по уплате налогов, указанных в пунктах 7 и 8 части первой статьи 17 настоящего Кодекса, при регистрации права на земельные участки и (или) здания и сооружения общей площадью свыше одной тысячи квадратных метров сроком на шесть месяцев на основании предоставленного уведомления с уведомлением и без обеспечения залогом. При этом отсроченная сумма налогов определяется в размере налогов, исчисленных исходя из стоимости и (или) площади земельных участков, зданий и сооружений, прошедших государственную регистрацию»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть девятнадцатую дополнить предложением следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Если уведомление, направленное налогоплательщиком, не соответствует основаниям, предусмотренным в пункте 32 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, налоговый орган не позднее трех дней направляет уведомление налогоплательщику об отсутствии оснований для предоставления отсрочки по уплате налогов»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш11) часть третью статьи 102 дополнить предложением следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«При реализации или предоставлении в аренду земельных участков, зданий и сооружений в период срока отсрочки по основаниям, предусмотренным в пункте 32 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, сумма предоставленной отсрочки взимается в течение одного месяца в полном объеме»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш12) в статье 105:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частью седьмой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Излишне уплаченная (удержанная) сумма налога на доходы физических лиц, определяемая на основе декларации о совокупном годовом доходе, возвращается налогоплательщику — физическому лицу на оснований его заявления, предоставленного в налоговый орган, независимо от места его налогового учета»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасти седьмую и восьмую считать соответственно частями восьмой и девятой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш13) в статье 132:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частью пятой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Налогоплательщик по запросу налогового органа должен подтвердить свои учетные данные, имеющиеся в базе данных налоговых органов, через персональный кабинет налогоплательщика»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть пятую считать частью шестой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть шестую после слов «о налогоплательщиках» дополнить словами «их подтверждения налогоплательщиками»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш14) в статье 138:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частями второй — седьмой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«До начала проведения камеральной налоговой проверки налоговые органы могут проводить предпроверочный анализ.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПредпроверочный анализ — автоматизированный анализ представленной налоговой отчетности и другой информации о деятельности налогоплательщика, проводимый налоговыми органами с использованием информационных систем, без участия налогоплательщика.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПредпроверочный анализ проводится без приказа руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли в ходе предпроверочного анализа налоговым органом выявлены расхождения и (или) ошибки в представленной налоговой отчетности со сведениями, имеющимися у налогового органа, налогоплательщику через персональный кабинет налогоплательщика направляется уведомление о внесении соответствующих исправлений в налоговую отчетность.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщик обязан в десятидневный срок со дня получения уведомления о внесении соответствующих исправлений представить уточненную налоговую отчетность либо обоснование выявленных расхождений. Невыполнение такой обязанности является основанием для назначения налоговым органом камеральной налоговой проверки у налогоплательщика.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПредпроверочный анализ считается оконченным с даты представления налогоплательщиком уточненной налоговой отчетности или обоснования выявленных расхождений либо назначения камеральной налоговой проверки»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасти вторую — восемнадцатую считать соответственно частями восьмой — двадцать четвертой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части пятнадцатой слова «десятидневный срок» заменить словами «в течение пяти дней»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть двадцать вторую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Камеральная налоговая проверка в отношении возмещения сумм налога на добавленную стоимость осуществляется в порядке, установленном Кабинетом Министров Республики Узбекистан, без приказа налогового органа в течение шестидесяти дней со дня уведомления налоговых органов о возмещении (возврате) отрицательной суммы налога на добавленную стоимость при представлении налогоплательщиком налоговой отчетности за налоговый период. По итогам камеральной налоговой проверки в отношении возмещения сумм налога на добавленную стоимость требование о внесении исправлений в налоговую отчетность не выписывается»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш15) в части шестой статьи 182 слова «утверждает Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан по согласованию с Министерством финансов» заменить словами «определяет Кабинет Министров»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16) в части восьмой статьи 195 слова «Государственный налоговый комитет» заменить словами «Кабинет Министров»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш17) в части второй статьи 197 слова «Министерством финансов» заменить словами «Кабинетом Министров»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш18) в части пятой статьи 199 слова «Государственный налоговый комитет» заменить словами «Кабинет Министров»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш19) текст статьи 220 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«За несвоевременное представление налоговой отчетности должностное лицо налогоплательщика — юридического лица или налогоплательщик — физическое лицо привлекается к административной ответственности»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш20) в статье 223:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть третью дополнить абзацем пятнадцатым следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«неполное отражение в налоговой отчетности объема добытых полезных ископаемых»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частью пятой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Отражение в счетах-фактурах или чеках контрольно-кассовой техники идентификационных кодов, не соответствующих номенклатуре приобретенных товаров (услуг) либо особенностям и осуществляемым видам деятельности, —
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвлечет наложение штрафа в размере одного процента от стоимости реализованных товаров (услуг), указанной в счетах-фактурах либо чеках контрольно-кассовой техники»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш21) часть шестую статьи 242 после слов «услуг связи» дополнить словами «финансовых и страховых услуг»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш22) в части первой статьи 243:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв пункте 11 абзац первый изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«медицинских услуг (за исключением косметологических). К медицинским услугам в целях настоящего пункта, в частности, относятся»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв пункте 14:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац первый изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«14) санаторно-курортных, оздоровительных услуг, а также услуг по физической культуре и спорту, оказываемых бюджетными организациями. В целях настоящего пункта»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишподпункт «б» изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«б) к услугам физической культуры и спорта, оказываемым бюджетными организациями, в частности, относятся услуги по проведению в спортивных сооружениях, школах, клубах оздоровительной направленности занятий физической культурой и спортом в учебных группах и командах по видам спорта, услуги общей физической подготовки, услуги по проведению спортивных соревнований или праздников, спортивно-зрелищных мероприятий, а также предоставление в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш23) в пункте 1 части первой статьи 244:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац первый изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«1) банковские операции, за исключением услуг, стоимость которых установлена в фиксированной сумме, в частности»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишиз абзаца четвертого слова «открытие и» исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац восьмой изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«исполнение банковских гарантий (платеж по банковской гарантии)»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац десятый изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«расчеты и платежи по аккредитивам»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш24) часть вторую статьи 259 исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш25) в статье 266:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпункт 5 части первой дополнить словами «за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть вторую дополнить словами «за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частью третьей следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Сумма налога, подлежащая уплате (уплаченная) по фактически полученным товарам (услугам), использованным в целях экспорта товаров, облагаемых по нулевой ставке, принимается к зачету вне зависимости от поступления валютной выручки на счета налогоплательщика в банках Республики Узбекистан в случае, если налогоплательщик отнесен к категории дисциплинированных налогоплательщиков, обеспечивающих своевременное поступление валютной выручки за прошедший год и не имеющих просроченной дебиторской задолженности по экспортным контрактам. В случае непоступления валютной выручки или ее части на счета налогоплательщика в банках Республики Узбекистан в течение ста восьмидесяти календарных дней со дня выпуска товаров в таможенном режиме «экспорта» отнесенная сумма налога к зачету либо ее соответствующая часть исключается из зачета в установленном порядке»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасти третью — четырнадцатую считать соответственно частями четвертой — пятнадцатой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш26) часть первую статьи 269 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«5) хранения этих товаров на объектах недвижимого имущества, арендуемых или безвозмездно используемых на основании договоров, не поставленных на учет в налоговых органах»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш27) в статье 274:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасти вторую и третью изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Налогоплательщик также имеет право обратиться за возмещением (возвратом) отрицательной суммы налога, уведомив об этом налоговые органы при представлении налоговой отчетности на возврат подлежащей возмещению суммы налога.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли по результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган принимает решение о полном или частичном возмещении суммы налога, указанная сумма налога возвращается налогоплательщику не позднее шестидесяти дней с даты уведомления налоговых органов о возврате суммы налога при представлении налоговой отчетности»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв абзаце первом слова «при указании об этом в заявлении» заменить словами «при уведомлении налоговых органов при представлении налоговой отчетности»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв пункте 2 слова «заявлением на возмещение налога» заменить словами «налоговой отчетностью»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть пятую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«При ускоренном порядке возмещения указанная в налоговой отчетности налогоплательщиком к возврату сумма налога возмещается ему в полном объеме в течение семи дней. При этом камеральная налоговая проверка обоснованности суммы налога, указанной к возмещению в налоговой отчетности, производится в общем порядке. Если по результатам камеральной налоговой проверки указанная в налоговой отчетности сумма к возмещению налога либо ее часть окажется необоснованной, налогоплательщик обязан уплатить в бюджет необоснованно возмещенную ему сумму налога с начислением пени с даты возмещения до даты уплаты в бюджет»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш28) из пункта 1 части второй статьи 284 слова «за исключением отдельных видов подакцизных товаров» исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш29) часть первую статьи 2891 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Налоговые ставки на табачную продукцию устанавливаются в следующих размерах:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ |
Виды табачной продукции |
Налоговые ставки | |
|
при импорте |
на производимые | ||
|
1. |
Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы (сигариты), биди, кретек |
360 000 сум/1 000 штук + 10 процентов |
с 1 января 2022 года: 185 000 сум/1 000 штук + 10 процентов с 1 июня 2022 года: 203 500 сум/1 000 штук + 10 процентов |
|
2. |
Сигара |
5 200 сум/1 штуку | |
|
3. |
Табак для кальяна |
310 000 сум/кг* |
|
|
4. |
Табак курительный, трубочный |
310 000 сум/кг |
|
|
5. |
Табак жевательный, нюхательный и сосательный |
310 000 сум/кг |
|
|
6. |
Нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и другие изделия, содержащие табак, с аналогичным принципом использования |
310 000 сум/кг |
|
|
7. |
Никотиновый бестабачный снюс |
125 000 сум/кг |
|
|
8. |
Никотиносодержащая жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах)** |
550 сум/мл | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш* Налог по установленной налоговой ставке уплачивается также при ввозе бестабачной смеси для кальяна.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш** При ввозе никотиносодержащей жидкости (никотина) в системах ее потребления (электронные и другие) налог уплачивается исходя из содержания никотина в составе данной жидкости»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш30) текст статьи 2892 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Налоговые ставки на алкогольную продукцию устанавливаются в следующих размерах:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ |
Виды алкогольной продукции |
Налоговые ставки |
|||
|
при импорте |
на производимые (за 1 дал готовой продукции) | ||||
|
с 1 января 2022 года |
с 1 июня 2022 года |
||||
|
1. |
Спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья, спирт этиловый ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта |
70% |
13 500 сум |
14 900 сум |
|
|
2. |
Водка, коньяк и прочая алкогольная продукция |
45 000 сум/литр |
125 100 сум |
138 000 сум |
|
|
водка, коньяк и прочая алкогольная продукция с объемной долей спирта свыше 40 процентов |
63 000 сум/литр |
206 700 сум |
228 000 сум |
||
|
3. |
Вино: |
||||
|
натуральные вина естественного брожения (без добавления этилового спирта) |
31 500 сум/литр |
1 сум |
|||
|
прочие вина, в том числе вермут |
45 000 сум/литр |
18 000 сум |
19 800 сум |
||
|
4. |
Пиво |
50 %, но не менее 13 500 сум/литр |
12 600 сум |
13 800 сум |
»; |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш31) в статье 2893:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть первую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары и услуги устанавливаются в следующих размерах:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ |
Наименование товаров (услуг) |
Налоговая ставка |
||
|
с 1 января 2022 года |
с 1 июня 2022 года |
|||
|
1. |
Нефтепродукты: |
|||
|
Аи-80 |
240 000 сум/тонну |
275 000 сум/тонну |
||
|
Аи-90 и выше |
275 000 сум/тонну |
275 000 сум/тонну |
||
|
авиакеросин (за исключением синтетического) |
200 000 сум/тонну |
220 000 сум/тонну |
||
|
дизельное топливо (за исключением синтетического) |
240 000 сум/тонну |
264 000 сум/тонну |
||
|
дизельное топливо ЭКО (за исключением синтетического) |
216 000 сум/тонну |
237 600 сум/тонну |
||
|
моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей |
340 000 сум/тонну |
374 000 сум/тонну |
||
|
2. |
Полиэтиленовые гранулы |
10% |
||
|
3. |
Природный газ, за исключением ввезенного в Республику Узбекистан |
20% |
||
|
4. |
Реализуемый конечному потребителю: |
|||
|
бензин |
350 сум за 1 литр/465 530 сум за 1 тонну |
385 сум за 1 литр/512 000 сум за 1 тонну |
||
|
дизельное топливо |
350 сум за 1 литр/425 918 сум за 1 тонну |
385 сум за 1 литр/468 000 сум за 1 тонну |
||
|
сжиженный газ |
350 сум за 1 литр/665 493 сума за 1 тонну |
385 сум за 1 литр/730 000 сум за 1 тонну |
||
|
сжатый газ |
500 сум за 1 куб.м |
550 сум за 1 куб.м |
||
|
5. |
Услуги мобильной связи |
15% |
||
|
6. |
Сахар белый без вкусо-ароматических или красящих добавок |
20% |
»; | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части второй слова «В пунктах 2, 3, 4 и 6» заменить словами «В пунктах 3 и 5»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части третьей слова «пунктом 5» заменить словами «пунктом 4»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части четвертой слова «в пункте 7» заменить словами «в пункте 6»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш32) в части третьей статьи 297:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв пункте 6 слова «основных средств» заменить словами «амортизируемых активов»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить пунктом 251 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«251) доход, полученный в результате корректировки налоговой базы исходя из рыночной стоимости товаров (услуг) в случаях и в порядке, установленных частью четвертой статьи 248 настоящего Кодекса»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш33) статью 298 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Статья 298. Доходы (убытки) от выбытия амортизируемых активов и иного имущества
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДоходом (убытком) от выбытия амортизируемых активов и иного имущества признается финансовый результат от выбытия, определяемый в соответствии с настоящей статьей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишФинансовый результат (прибыль или убыток) от выбытия амортизируемого актива определяется вычитанием из дохода от выбытия амортизируемого актива его остаточной стоимости. Остаточная стоимость амортизируемого актива определяется в соответствии с частями двадцать шестой и двадцать седьмой статьи 306 и частью седьмой статьи 307 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри определении финансового результата (прибыли или убытка) от выбытия амортизируемого актива сумма дооценки (превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок) по такому активу, накопленная по состоянию на 1 января 2021 года, включается в состав дохода от выбытия амортизируемого актива.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишФинансовый результат от выбытия иного имущества определяется в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете. Положения настоящей части не распространяются на случаи выбытия имущества, по которым предусматриваются особенности определения налоговой базы, в соответствии с главой 45 настоящего Кодекса»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш34) части одиннадцатую и двенадцатую статьи 305 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Затраты, включаемые в первоначальную стоимость долгосрочных активов и себестоимость запасов в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете, подлежат отнесению на расходы посредством амортизационных отчислений и через себестоимость таких запасов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтоимость долгосрочных активов, по которым исчисление амортизационных отчислений не производится в соответствии с частью седьмой статьи 306 настоящего Кодекса, учитывается при определении налоговой базы при их выбытии в порядке, предусмотренном статьей 298 настоящего Кодекса»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш35) статьи 306 и 307 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Статья 306. Расходы на амортизацию
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишАмортизируемыми активами в целях настоящего Кодекса признаются основные средства и нематериальные активы, учитываемые налогоплательщиком в качестве таковых в соответствии с настоящим Кодексом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ целях налогообложения основным средством признается имущество стоимостью более пятидесятикратного размера базовой расчетной величины, установленной в Республике Узбекистан (на дату признания в качестве такового) за единицу (комплект), которое находится у налогоплательщика на правах собственности (если иное не предусмотрено настоящей статьей) и используется им в производстве товаров (при оказании услуг) или для административно-управленческих нужд в течение длительного времени (продолжительностью свыше двенадцати месяцев).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщик вправе устанавливать в учетной политике в целях налогообложения меньший предел стоимости имущества для его учета в составе основных средств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри получении унитарным предприятием амортизируемого актива в оперативное управление или хозяйственное ведение от собственника унитарного предприятия такой актив подлежит амортизации у этого унитарного предприятия в порядке, установленном настоящей статьей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишАмортизируемым активом также признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду и (или) безвозмездное пользование амортизируемые активы в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором (ссудополучателем) с согласия арендодателя (ссудодателя).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишАмортизируемый актив, полученный по договору финансовой аренды (договору лизинга), включается в состав амортизируемых активов у получателя объекта аренды (лизинга).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНе подлежат амортизации следующие активы:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) продуктивный скот;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3) информационно-библиотечный фонд;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4) музейные предметы;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5) объекты материального культурного наследия;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6) автомобильные дороги, тротуары, бульвары, скверы общего пользования, сооружения благоустройства, находящиеся в ведении органов государственной власти на местах;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7) амортизируемый актив, стоимость которого у этого налогоплательщика в целях налогообложения ранее полностью отнесена на расходы;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш8) капитальные вложения, не переведенные налогоплательщиком в состав амортизируемых активов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш9) амортизируемые активы бюджетных организаций, за исключением амортизируемых активов, приобретенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемых для осуществления такой деятельности;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш10) амортизируемые активы (по соответствующей части), приобретенные (созданные) за счет бюджетных средств целевого финансирования. Указанная норма не применяется в отношении амортизируемого актива, полученного налогоплательщиком при приватизации;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш11) амортизируемый актив (по соответствующей части), полученный или приобретенный (созданный) за счет средств, поступивших в соответствии с пунктами 8, 9, 14 и 15 статьи 304 настоящего Кодекса, а также полученный или приобретенный (созданный) за счет средств, высвобожденных в результате предоставленных налоговых и таможенных льгот.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИз состава амортизируемых активов в целях настоящей статьи исключаются:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) амортизируемый актив, переведенный на консервацию в порядке, установленном законодательством, — на период консервации;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) амортизируемый актив, находящийся по решению налогоплательщика свыше двенадцати месяцев на реконструкции или модернизации, за исключением случаев, когда такой актив в процессе реконструкции или модернизации продолжает использоваться налогоплательщиком в своей деятельности.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ целях настоящей статьи амортизируемый актив принимается на учет по первоначальной стоимости, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальная стоимость амортизируемого актива, приобретенного (полученного, созданного) после 31 декабря 2021 года, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором он пригоден для использования, а в случае, если такой актив получен налогоплательщиком безвозмездно либо выявлен в результате инвентаризации, — как рыночная стоимость этого актива, определяемая в соответствии со статьей 299 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальная стоимость амортизируемого актива, являющегося предметом финансовой аренды и (или) лизинга, определяется в порядке, аналогичном указанному в части десятой настоящей статьи.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальной стоимостью амортизируемого актива, полученного в счет вклада акционера (участника, собственника) в уставный фонд (уставный капитал), признается его денежная оценка, согласованная акционерами (участниками, собственниками), но не выше его рыночной стоимости, определяемой в порядке, аналогичном указанному в статье 299 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальной стоимостью амортизируемого актива, возведенного (изготовленного, созданного) самим налогоплательщиком, признается сумма фактических затрат по возведению (сооружению, постройке, достройке, изготовлению, созданию) такого актива.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальная стоимость амортизируемого актива определяется без учета:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишналога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с главой 37 и (или) учитываемого в составе расходов в соответствии со статьей 314 настоящего Кодекса;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишрасходов по процентам и иных расходов, связанных с приобретением амортизируемого актива, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальной стоимостью амортизируемого актива, переведенного из состава запасов или активов, предназначенных для продажи, является его балансовая стоимость, определенная на дату такого поступления в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли амортизируемый актив получен налогоплательщиком вследствие реорганизации (за исключением случаев изменения организационно-правовой формы), первоначальной стоимостью такого актива является его балансовая стоимость, указанная в передаточном акте или разделительном балансе.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого актива, числящегося у налогоплательщика по данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2021 года, в целях налогообложения определяется как его первоначальная стоимость с учетом ранее проведенных переоценок.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри определении восстановительной стоимости амортизируемого актива в целях настоящей статьи учитываются переоценки амортизируемого актива, осуществленные по решению налогоплательщика по состоянию на 1 января 2020 года и отраженные в бухгалтерском учете налогоплательщика после 1 января 2020 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДля целей настоящего раздела при проведении налогоплательщиком после 1 января 2021 года переоценки (уценки) стоимости амортизируемого актива положительная (отрицательная) сумма такой переоценки не признается доходом (расходом), не учитывается при определении восстановительной стоимости амортизируемого актива и начислении амортизации.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальная стоимость амортизируемого актива изменяется в случае осуществления налогоплательщиком капитальных вложений в такой актив при условии их экономической оправданности.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальная стоимость амортизируемого актива изменяется в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям, включая природоохранные цели.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, связанные с изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного амортизируемого актива и (или) приобретением других новых качеств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ целях настоящей статьи к реконструкции относится переустройство существующего амортизируемого актива, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции амортизируемого актива в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и (или) изменения номенклатуры товаров (услуг).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей амортизируемого актива или его отдельных частей на основе изменения техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования. Техническое перевооружение включает в себя также создание новых и расширение действующих производств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКапитальные вложения в арендованный амортизируемый актив и (или) амортизируемый актив, полученный по договору безвозмездного пользования, амортизируются в следующем порядке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишкапитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем (ссудополучателю ссудодателем), амортизируются арендодателем (ссудодателем);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишкапитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя (ссудополучателем с согласия ссудодателя), стоимость которых не возмещается арендодателем (ссудодателем), амортизируются арендатором (ссудополучателем).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОстаточная стоимость амортизируемого актива, числящегося у налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2020 года, определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью такого амортизируемого актива и суммой начисленной (накопленной) амортизации до 1 января 2021 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОстаточная стоимость амортизируемого актива, введенного в эксплуатацию после 31 декабря 2020 года, определяется как разница между его первоначальной стоимостью и суммой начисленной (накопленной) амортизации в целях исчисления налога. В случае аннулирования инвестиционного вычета в соответствии с частью седьмой статьи 308 настоящего Кодекса накопленная амортизация определяется за вычетом инвестиционного вычета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтоимость амортизируемого актива относится на расходы через амортизационные отчисления и (или) инвестиционные вычеты, предусмотренные статьей 308 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтоимость амортизируемого актива относится на расходы через амортизационные отчисления, начисляемые от первоначальной стоимости, без учета их переоценок, если иное не предусмотрено частью семнадцатой настоящей статьи.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ целях начисления амортизации амортизируемые активы распределяются по амортизационным группам (подгруппам) на дату ввода в эксплуатацию актива в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом статистического классификатора основных фондов Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНачисление амортизации по всем амортизируемым активам (за исключением нематериальных активов) осуществляется линейным методом с применением следующих предельных норм амортизации:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ группы |
№ под-группы |
Наименование амортизационной группы (подгруппы) |
Норма амортизации, в процентах |
|
I |
Здания и сооружения |
||
|
1 |
Здания |
5 | |
|
2 |
Сооружения |
10 | |
|
II |
Трубопроводы, линии электропередачи и телекоммуникаций |
15 | |
|
III |
Машины и оборудование (кроме транспортного оборудования) |
20 | |
|
IV |
Транспортное оборудование |
| |
|
1 |
Аппараты летательные воздушные и связанные с ними оборудование, суда и лодки, локомотивы и подвижной состав (железнодорожные) |
10 | |
|
2 |
Автотранспортные средства, кузова (корпуса) автомобильные, прицепы и полуприцепы, прочее транспортное оборудование |
20 | |
|
V |
Компьютеры и периферийное оборудование |
40 | |
|
VI |
Амортизированные активы, не включенные в другие группы |
15 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщик вправе в целях исчисления налога начислять амортизацию по нормам ниже установленных настоящей статьей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно. Амортизация начисляется отдельно по каждому амортизируемому активу и определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНачисление амортизации по амортизируемому активу, в том числе по амортизируемому активу, права на который подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством, начинается с даты, с которой этот актив был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли налогоплательщик в течение какого-либо календарного месяца был учрежден, ликвидирован или реорганизован, то амортизация начисляется с учетом следующих особенностей:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) амортизация начисляется учреждаемым, образующимся в результате реорганизации налогоплательщиком с даты его государственной регистрации;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) амортизация начисляется ликвидируемым налогоплательщиком до даты завершения ликвидации, а реорганизуемым налогоплательщиком — до даты завершения реорганизации.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложения части тридцать пятой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, изменяющих свою организационно-правовую форму.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНачисление амортизации прекращается с даты, когда произошло полное списание стоимости амортизируемого актива либо когда такой актив выбыл из состава амортизируемых активов налогоплательщика по любым основаниям.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНачисление амортизации по активам, исключенным из состава амортизируемых активов в соответствии с частью восьмой настоящей статьи, прекращается с даты исключения данного актива из состава амортизируемых активов и возобновляется с даты, в которой произошла расконсервация амортизируемого актива или завершилась его реконструкция (модернизация).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ целях налогообложения в стоимость амортизируемого актива не включаются расходы, предусмотренные пунктом 17 статьи 317 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтдельные особенности отнесения на расходы стоимости нематериальных активов предусмотрены в статье 307 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 307. Расходы на амортизацию нематериальных активов
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ целях налогообложения нематериальными активами признаются результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве товаров (при оказании услуг) или для административно-управленческих нужд налогоплательщика в течение длительного времени (продолжительностью свыше двенадцати месяцев).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК нематериальным активам, в частности, относятся активы, указанные в части первой статьи 44 настоящего Кодекса, при условии, что налогоплательщик имеет исключительные права на них.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДля признания нематериального актива необходимо:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишналичие возможности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишналичие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОпределение срока полезного использования нематериального актива производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Республики Узбекистан или применимым законодательством иностранного государства, либо исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишАмортизация по нематериальным активам начисляется ежемесячно по нормам, рассчитанным налогоплательщиком исходя из первоначальной их стоимости и срока полезного использования такого нематериального актива, но не более срока деятельности налогоплательщика.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПо нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на пять лет.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПериодические (текущие) платежи, уплачиваемые налогоплательщиком за использование или право использования любого нематериального актива, предусмотренного в настоящей статье, признаются расходами и относятся на вычеты равномерно в течение срока использования при соблюдении условий, предусмотренных частью второй статьи 305 настоящего Кодекса»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш36) в статье 308:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть первую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«В порядке и на условиях, установленных настоящей статьей, налогоплательщик вправе применять инвестиционные вычеты по амортизируемым активам, подлежащим амортизации исходя из первоначальной стоимости актива, определяемой в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв пункте 1 слова «10 процентов» заменить словами «20 процентов»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв пункте 2 слова «5 процентов» заменить словами «10 процентов»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть шестую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«В целях настоящей статьи новым технологическим оборудованием признаются машины и оборудование (включая транспортное оборудование), используемые налогоплательщиком в процессе производства товаров (услуг), со дня выпуска которых прошло не более трех лет»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частями седьмой и восьмой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«В случае реализации, безвозмездной передачи и ином выбытии амортизируемого актива в течение трех лет с даты применения инвестиционного вычета по нему действие инвестиционного вычета аннулируется посредством вычета его из суммы накопленной амортизации в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло выбытие такого актива.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложения части седьмой настоящей статьи не распространяются на случаи выбытия амортизируемого актива в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийное бедствие, пожар, авария и другими подобными обстоятельствами), а также в случаях, когда первоначальная стоимость амортизируемого актива могла быть полностью амортизирована по нормам, установленным статьей 306 настоящего Кодекса, до даты его выбытия»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш37) статью 309 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Статья 309. Расходы на ремонт амортизируемых активов
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДля целей налогообложения произведенные налогоплательщиком расходы на ремонт амортизируемых активов относятся на расходы в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложения настоящей статьи применяются также в отношении расходов арендатора (ссудополучателя), если договор между арендатором и арендодателем (договор между ссудополучателем и ссудодателем) не предусматривает возмещения указанных расходов арендодателем (ссудодателем)»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш38) из части первой статьи 310 слова «(за исключением затрат, подлежащих капитализации в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете)» исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш39) из части первой статьи 311 слова «на уплату подписного бонуса и бонуса коммерческого обнаружения» исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш40) в статье 312:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть первую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«В целях настоящего раздела расходами на научные исследования признаются расходы, относящиеся к оригинальным и плановым изысканиям, предпринятым с целью получения новых научных или технических знаний и идей»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частями второй и третьей следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«В целях настоящего раздела расходами на опытно-конструкторские разработки признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, услуг), новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки включаются все затраты, непосредственно связанные с научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельностью или которые могут быть обоснованно отнесены к этим видам деятельности»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш41) часть вторую статьи 315 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Отчисления в резервные фонды, предусмотренные частью первой настоящей статьи, относятся на расходы в порядке, предусмотренном законодательством, в пределах следующих норм:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишбанками — в размере не более 80 процентов от установленной законодательством нормы;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишюридическими лицами, осуществляющими отдельные виды банковских операций на основании лицензии на проведение банковских операций и страховыми организациями, — в размере, не превышающем нормы, предусмотренные законодательством»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш42) в статье 317:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпункт 7 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«7) расходы на осуществление благотворительной помощи, за исключением средств, направленных на оказание меценатской поддержки, материальной помощи учебно-воспитательным учреждениям или детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв пункте 21 слова «с законодательством о бухгалтерском учете» заменить словами «со статьей 306 настоящего Кодекса»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш43) текст статьи 320 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Положительной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при дооценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложения настоящей статьи применяются в случае, если указанная дооценка или уценка производится в связи с изменением официального курса иностранной валюты к национальной валюте Республики Узбекистан, установленного Центральным банком Республики Узбекистан, либо с изменением курса иностранной валюты (условных денежных единиц) к национальной валюте Республики Узбекистан, установленного законодательством или соглашением сторон, если выраженная в этой иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимость требований (обязательств), подлежащих оплате в национальной валюте Республики Узбекистан, определяется по курсу, установленному законодательством или соглашением сторон соответственно.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложительная курсовая разница включается в состав совокупного дохода, отрицательная курсовая разница — в состав расходов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ целях налогообложения положительная (отрицательная) курсовая разница, возникающая от переоценки выданных (полученных) авансов, не учитывается»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш44) в статье 333:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасти четвертую и пятую исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасти шестую — девятую считать соответственно частями четвертой — седьмой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш45) второе предложение пункта 2 части третьей статьи 335 исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш46) часть шестую статьи 336 исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш47) в пункте 2 части первой статьи 337:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац второй исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами вторым и третьим;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш48) статью 347 дополнить частями девятой — одиннадцатой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, после уплаты налога, приравнивается к дивидендам и подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной в пункте 1 статьи 353 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПод чистой прибылью понимается разница между совокупным доходом и расходами, связанными с деятельностью постоянного учреждения. При этом чистая прибыль за текущий налоговый период уменьшается на общую сумму убытка (убытков), полученного в предыдущих налоговых периодах в рамках одного и того же постоянного учреждения, при условии, что ранее такой убыток (убытки) не учитывался при определении чистой прибыли.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИсчисленная сумма налога с чистой прибыли уплачивается в бюджет не позднее срока представления налоговой отчетности»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш49) в части шестой статьи 348 слова «Государственным налоговым комитетом» заменить словами «Кабинетом Министров»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш50) в статье 378:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв пункте 16:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац второй дополнить предложением следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Указанная льгота также применяется к доходам налогоплательщика, направленным на покрытие образовательных кредитов (включая проценты), выделенных коммерческими банками для обучения в профессиональных и высших образовательных организациях»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац четвертый дополнить предложением следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«При этом налоговая льгота по отношению к заработной плате и другим доходам, направленным на погашение полученных супругами, являющимися молодыми семьями, ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, применяется до достижения супругами или одним из них установленного возраста без учета условий, установленных настоящим абзацем, по стоимости квартир и субсидий из бюджета»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить пунктом 191 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«191) доходы налогоплательщика, полученные от сдачи жилых домов студентам в аренду»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить пунктом 21 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«21) суммы заработной платы и другие доходы налогоплательщика в размере до восьмикратного размера базовой расчетной величины, направляемые в течение налогового периода на оплату:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчленских взносов международным организациям, при наличии документа об уплате таких взносов в качестве члена соответствующей международной организации;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишплатежей в негосударственные образовательные организации, за переподготовку и повышение квалификации, при наличии документа, выданного такими организациями об окончании курса»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш51) в статье 408:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпункт 4 части первой исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части второй:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить абзацем вторым следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«субъектами ремесленнической деятельности — членами ассоциации «Хунарманд»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзацы второй и третий считать соответственно абзацами третьим и четвертым;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш52) в пункте 1 части первой статьи 412:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац третий изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«В целях исчисления налога налоговая база в отношении объектов, предусмотренных в пункте 1 части второй статьи 411 настоящего Кодекса, не может быть ниже минимальной стоимости, установленной в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв городе Ташкенте — два миллиона пятьсот тысяч сумов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв городе Нукусе и областных центрах — один миллион пятьсот тысяч сумов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв других городах и сельской местности — один миллион сумов»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить абзацами четвертым и пятым следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Жокаргы Кенес Республики Каракалпакстан и Кенгаши народных депутатов областей могут вводить в районах понижающий коэффициент до 0,5 к минимальной стоимости, установленной настоящим пунктом, в зависимости от их экономического развития.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщик вправе произвести независимую оценку стоимости объектов недвижимого имущества в случае, если стоимость 1 кв. м объекта ниже минимальной стоимости, установленной настоящим пунктом. При этом результаты независимой оценки будут признаваться в качестве налоговой базы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш53) в статье 414:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть первую дополнить пунктом 3 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«3) новых нефтяных и газовых скважин — сроком на два года начиная с месяца ввода их в эксплуатацию»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частью второй следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«В отношении новых нефтяных и газовых скважин по завершении действия налоговых льгот, предусмотренных пунктом 3 части первой настоящей статьи, в течение трех лет применяется налоговая ставка, сниженная на 50 процентов от установленной налоговой ставки»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть вторую считать частью третьей;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш54) в статье 415:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части первой слова «2 процентов» заменить словами «1,5 процента»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части второй слова «4 процентов» заменить словами «3 процентов»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части четвертой слова «0,4 процента» заменить словами «0,5 процента»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш55) часть первую статьи 421 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«5) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Настоящая льгота предоставляется на жилые помещения, выделяемые государством для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, до достижения ими двадцатитрехлетнего возраста»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш56) в статье 422:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть первую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ |
Объекты налогообложения |
Налоговые ставки, в процентах |
|
|
1. |
Жилые дома и квартиры, дачные строения (общей площадью до 200 кв. м включительно), машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения |
0,25 |
|
|
2. |
Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, общей площадью: |
||
|
свыше 200 кв. м до 500 кв.м |
0,33 |
||
|
свыше 500 кв. м |
0,44 |
||
|
3. |
Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах, площадью свыше 200 кв. м |
0,33 |
|
|
4. |
Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов |
1,5 |
»; |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части пятой слова «4 процентов» заменить словами «3 процентов»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш57) часть вторую статьи 426 дополнить пунктом 15 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«15) отведенные для проведения геологоразведочных и (или) изыскательских работ»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш58) в статье 429:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть первую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 гектар в следующих размерах:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Регионы республики |
Базовая налоговая ставка, в расчете за 1 гектар (в млн сум) |
|
|
Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона |
175 135 90 45 |
|
|
Республика Каракалпакстан |
28 |
|
|
Андижанская область |
35 |
|
|
Бухарская область |
29 |
|
|
Джизакская область |
29 |
|
|
Кашкадарьинская область |
29 |
|
|
Навоийская область |
29 |
|
|
Наманганская область |
35 |
|
|
Самаркандская область |
35 |
|
|
Сурхандарьинская область |
25 |
|
|
Сырдарьинская область |
22 |
|
|
Ташкентская область |
30 |
|
|
Ферганская область |
29 |
|
|
Хорезмская область |
29 |
»; |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частью пятой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«К налоговым ставкам применяется коэффициент 0,25 в отношении земельных участков, занятых юридическими лицами, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью и в общей численности которых лица с инвалидностью составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасти пятую — пятнадцатую считать соответственно частями шестой — шестнадцатой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части шестой:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв абзаце первом цифру «0,25» заменить цифрой «0,3»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац второй исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзацы третий — девятый считать соответственно абзацами вторым — восьмым;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть седьмую изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Части пятая и шестая настоящей статьи применяются к земельным участкам, отведенным юридическим лицам в установленном порядке»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частью восьмой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«При этом в отношении объектов, предусмотренных в абзацах втором — пятом части шестой настоящей статьи, коэффициент 0,3 применяется к налоговой ставке, установленной в среднем по каждому району и городу республики. Средняя налоговая ставка по каждому району и городу определяется налоговыми органами по месту нахождения земельного участка несельскохозяйственного назначения на основании налоговых ставок, установленных Кенгашами народных депутатов районов и городов, и ежегодно до 5 января доводят их до сведения налогоплательщиков»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасти восьмую — шестнадцатую считать соответственно частями девятой — семнадцатой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш59) часть первую статьи 437 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Базовые налоговые ставки в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах (за исключением земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных для ведения дехканского хозяйства):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Регионы республики |
Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 кв. м (в сумах) |
|
|
Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона |
1 085 890 700 500 |
|
|
Республика Каракалпакстан |
260 |
|
|
Андижанская область |
320 |
|
|
Бухарская область |
260 |
|
|
Джизакская область |
260 |
|
|
Кашкадарьинская область |
260 |
|
|
Навоийская область |
260 |
|
|
Наманганская область |
320 |
|
|
Самаркандская область |
320 |
|
|
Сурхандарьинская область |
234 |
|
|
Сырдарьинская область |
205 |
|
|
Ташкентская область |
270 |
|
|
Ферганская область |
260 |
|
|
Хорезмская область |
260 |
»; |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш60) часть первую статьи 445 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Налоговые ставки за водные ресурсы, забираемые из поверхностных и подземных источников в пределах установленного лимита, устанавливаются в абсолютной величине за один кубический метр в следующих размерах:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ |
Налогоплательщики и объекты налогообложения |
Налоговая ставка за 1 куб. м (в сумах): |
||
|
поверхностные источники водных ресурсов |
подземные источники водных ресурсов |
|||
|
1. |
Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пунктах 2 и 3), а также индивидуальные предприниматели |
240 |
290 |
|
|
2. |
Предприятия промышленности |
520 |
620 |
|
|
3. |
Электростанции и предприятия коммунального обслуживания |
80 |
100 |
|
|
4. |
Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства |
40 |
40 |
|
|
5. |
Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств |
2 190 |
2 190 |
|
|
6. |
Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина |
27 700 |
27 700 |
»; |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш61) раздел XVIII изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«РАЗДЕЛ XVIII.
НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ
НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишГлава 64. Исчисление и уплата налога за пользование недрами
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 449. Налогоплательщики
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщиками налога за пользование недрами (далее в настоящем разделе — налогоплательщики) признаются юридические и физические лица, осуществляющие на территории Республики Узбекистан добычу полезных ископаемых из недр и (или) извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований (далее в настоящем разделе — добыча (извлечение) полезного ископаемого).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНе являются налогоплательщиками физические лица, осуществляющие деятельность по старательской добыче драгоценных металлов с соблюдением условий, предусмотренных законодательством, в части осуществления деятельности по старательской добыче драгоценных металлов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 450. Объект налогообложения
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОбъектом налогообложения налогом за пользование недрами (далее в настоящем разделе — налог) является объем добычи (извлечения) полезного ископаемого.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОбъем добытого (извлеченного) полезного ископаемого определяется с учетом технологических потерь, возникающих в рамках всего технологического цикла по добыче (извлечению), первичной обработке, переработке и транспортировке, в пределах норм, утвержденных уполномоченным органом в порядке, установленном законодательством, а при их отсутствии — налогоплательщиком.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишТехнологическими потерями признаются потери в рамках технологического цикла по добыче (извлечению) и первичной обработке (переработке) полезных ископаемых, в частности:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпотери при извлечении полезных ископаемых, включая остатки (неизвлекаемые запасы);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпотери при первичной промысловой переработке углеводородов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишобъем природного газа, закачиваемого обратно в продуктовый пласт для поддержания пластового давления и (или) извлечения углеводородов в рамках замкнутого технологического цикла.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОбъект налогообложения определяется отдельно по каждому виду полезного ископаемого.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНе являются объектом налогообложения:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишобщераспространенные полезные ископаемые, добытые (извлеченные) в пределах предоставленных налогоплательщикам земельных участков и использованные для собственных хозяйственных и бытовых нужд. Перечень общераспространенных полезных ископаемых устанавливается законодательством;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишнерудные полезные ископаемые, добытые (извлеченные) в результате работ по расчистке русел рек и укреплению берегов в порядке, установленном законодательством, за исключением реализованного объема полезного ископаемого.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 451. Налоговая база
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого (извлеченного) полезного ископаемого.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговой базой является стоимость объема добытого (извлеченного) полезного ископаемого, определяемая нарастающим итогом с начала налогового (отчетного) периода.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтоимость объема добытого (извлеченного) полезного ископаемого рассчитывается по средневзвешенной цене реализации за налоговый (отчетный) период, если иное не предусмотрено частями девятой — одиннадцатой настоящей статьи.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСредневзвешенная цена реализации за налоговый (отчетный) период определяется отдельно по каждому добытому (извлеченному) полезному ископаемому путем деления объемов реализации в денежном выражении (за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога) на объем реализации в натуральном выражении.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли добытое (извлеченное) полезное ископаемое частично используется для собственных производственных или хозяйственных нужд, налоговая база определяется исходя из средневзвешенной цены реализации этого полезного ископаемого в расчете на весь объем добытого (извлеченного) полезного ископаемого.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае отсутствия реализации полезного ископаемого в налоговом (отчетном) периоде налоговая база определяется исходя из средневзвешенной цены реализации полезного ископаемого последнего налогового (отчетного) периода, в котором имела место реализация.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри отсутствии реализации с начала добычи (извлечения) полезных ископаемых налоговая база определяется исходя из производственной себестоимости добычи (извлечения) полезных ископаемых за налоговый (отчетный) период, увеличенной на 20 процентов. При этом налогоплательщик обязан произвести последующую корректировку суммы начисленного налога в первом отчетном периоде, когда имела место реализация, исходя из средневзвешенной цены, сложившейся за этот отчетный период.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случаях, когда добытое (извлеченное) полезное ископаемое полностью используется для собственных производственных или хозяйственных нужд, налоговая база определяется исходя из производственной себестоимости добытого (извлеченного) полезного ископаемого, увеличенного на 20 процентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случаях, когда налогоплательщик осуществляет переработку добытого природного газа и (или) нефти самостоятельно либо на давальческой основе, налоговая база определяется исходя из цены реализации полученных из этих полезных ископаемых продуктов за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на их первичную обработку, переработку и транспортировку.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли иное не предусмотрено статьей 4511 настоящего Кодекса, при добыче драгоценных, цветных и радиоактивных металлов, а также редких и редкоземельных элементов налоговая база определяется исходя из средневзвешенной цены реализации этого полезного ископаемого за вычетом расходов на его обработку (обогащение), переработку и (или) транспортировку.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОсобенности определения налоговой базы в отношении отдельных видов полезных ископаемых устанавливаются статьей 4511 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 4511. Особенности определения налоговой базы при добыче (извлечении) отдельных видов металлов
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговая база по золоту, серебру, платине, палладию, меди, цинку, свинцу и молибдену (далее в настоящей статье — металлы) определяется в отношении каждого металла, содержащегося в руде, концентрате и (или) конечном продукте переработки (готовый продукт).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговой базой при добыче (извлечении) металлов является:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) при реализации руды (концентрата) — стоимость добытого (извлеченного) металла, рассчитанная по наибольшей цене, полученной между среднеарифметической биржевой ценой и средневзвешенной ценой реализации, применяемой к объему металла, содержащегося в руде (концентрате), за вычетом расходов на его обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и (или) транспортировку, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей части;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) при реализации золота и меди — стоимость добытого (извлеченного) металла, рассчитанная по наибольшей цене, полученной между среднеарифметической биржевой ценой и средневзвешенной ценой реализации за налоговый (отчетный) период, применяемой к объему металла, содержащегося в руде, концентрате и (или) конечном продукте переработки (готовый продукт), без вычета расходов на его обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку. При этом налогоплательщик вправе определять налоговую базу по золоту и меди за вычетом этих расходов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3) при реализации серебра, платины, палладия, цинка, свинца или молибдена, извлеченных самостоятельно либо на давальческой основе — стоимость добытого (извлеченного) металла, рассчитанная по наибольшей цене, полученной между среднеарифметической биржевой ценой и средневзвешенной ценой реализации за налоговый (отчетный) период, за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на его обработку (обогащение), переработку и (или) транспортировку.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщик вправе определять налоговую базу без вычета расходов на обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку, если извлеченные серебро, платина, палладий, цинк, свинец или молибден не являются основным металлом в руде или их извлечение осуществляется на производственных мощностях, на которых извлекаются (обогащаются, перерабатываются) золото и (или) медь.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри извлечении серебра, платины, палладия, цинка, свинца или молибдена, когда данные металлы являются основными металлами в руде, налоговая база по другим металлам, включая золото и медь, определяется за вычетом расходов на их обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае, если налогоплательщик наряду с металлами извлекает другие драгоценные, цветные и радиоактивные металлы, а также редкие и редкоземельные элементы, не предусмотренные в части первой настоящей статьи, налоговая база по другим металлам (элементам) определяется по средневзвешенной цене реализации за вычетом расходов на их обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае, если налогоплательщик наряду с основными металлами в руде извлекает другие металлы, в том числе из техногенного отхода (пыли, шлаков, кеков, шламов и т. п.), налоговая база по этим металлам (элементам) может определяться по средневзвешенной (среднеарифметической биржевой) цене реализации за вычетом расходов на их обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСреднеарифметическая биржевая цена за налоговый (отчетный) период определяется налоговыми органами по золоту, серебру, палладию и платине на основе утреннего фиксинга Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов (London Bullion Market Association), а по другим металлам — по данным Лондонской биржи металлов (London Metal Exchange).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСреднеарифметическая биржевая цена за налоговый (отчетный) период определяется путем деления суммы, полученной при сложении цен на металл, умноженной на публикуемый Центральным банком Республики Узбекистан курс валюты, в которой определялись цены, на количество дней, в которые определялись указанные цены.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСредневзвешенная цена реализации за налоговый (отчетный) период определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном частью четвертой статьи 451 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговые органы ежемесячно не позднее десятого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, размещают рассчитанную ими в соответствии с частями седьмой и восьмой настоящей статьи среднеарифметическую биржевую цену по каждому виду металла на официальном веб-сайте Государственного налогового комитета Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 452. Налоговые ставки
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ |
Группа полезных ископаемых |
Наименование объекта налогообложения |
Налоговые ставки, в процентах |
|
1. |
Энергоносители |
Нефть, природный газ, газовый конденсат |
10 |
|
Природный газ утилизированный, в части объема реализации |
5 | ||
|
Газ подземной газификации |
2,6 | ||
|
Уголь, горючие сланцы |
4 | ||
|
2. |
Драгоценные металлы |
Золото, серебро, палладий, платина и платиновая группа, осмий и другие драгоценные металлы |
7 |
|
3. |
Цветные металлы |
Медь, свинец, цинк, молибден, никель, кобальт, олово, сурьма, ртуть, алюминий |
7 |
|
Другие цветные металлы |
10 | ||
|
4. |
Радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы |
Уран, торий, радий |
8 |
|
Вольфрам |
2,7 | ||
|
Рений, селен, теллур, индий, висмут, тантал, ниобий, бериллий, литий, рубидий, цезий, галий, титан, цирконий, гафний, таллий, кадмий |
8 | ||
|
Лантан и лантаноиды, иттрий, скандий |
8 | ||
|
Другие радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы |
8 | ||
|
5. |
Камнесамоцветное сырье |
Бирюза, лиственит, родонит, змеевик, мраморный оникс, кахолонг, яшма, халцедон, агат, гематит и другие драгоценные, полудрагоценные и поделочные камни в сырье |
10 |
|
6. |
Черные металлы |
Железо |
5 |
|
Титан, марганец, хром, ванадий и другие черные металлы |
4 | ||
|
7. |
Горнохимическое сырье |
Минеральные пигменты |
5,5 |
|
Йод |
4,8 | ||
|
Минеральные соли (каменная (поваренная), калийная, сульфатная соли), карбонатное сырье (известняки, доломиты), минеральные удобрения (глауконит, фосфориты и другие) и другое горнохимическое сырье |
3,5, но не менее 5 000 сум/куб. м | ||
|
8. |
Горнорудное сырье |
Плавиковый шпат, полевошпатовое сырье, кварц и кварцит, каолин (в части объема реализации), графит природный |
7,9 |
|
Стекольное сырье, кварцевый песок, бруситовый мрамор |
3 | ||
|
Тальк и тальковый камень, талькомагнезит, волластонит, асбест, барит, вермикулит, формовочное сырье, фельзит |
4 | ||
|
Серпентинит и другое горнорудное сырье |
5 | ||
|
9. |
Нерудные строительные материалы |
Цементное сырье, за исключением известняка для производства цемента |
5 |
|
Известняк для производства цемента |
22 500 сум/тонну* | ||
|
Блоки из природного облицовочного камня, камни пильные, бутовый камень, гипсовый камень, гипс и ангидрид, ганч, мрамор, известняк-ракушечник, известняк (кроме известняка для производства цемента и извести), доломиты, щебень строительный, базальт, граниты, гранодиориты, граносиениты, сиениты, порфириты, диабаз-порфириты, габбро, сланцевые породы, карбонатное сырье, травертин |
5, но не менее 5 000 сум/куб. м | ||
|
Кирпично-черепичное сырье, лесс и лессовидные породы, песок строительный, песчаники, песчано-гравийная смесь |
5, но не менее 3 750 сум/куб. м | ||
|
Известняк для производства извести, фарфоровое сырье, керамзитовое сырье, мергель, аргиллит, вулканогенные породы, пелитовые туффиты, базальт для производства минерального волокна, диабаз, глиеж, андезибазальт, железосодержащие добавки, магнетит-гематитовые породы и другие нерудные строительные материалы и общераспространенные полезные ископаемые |
5 | ||
|
10. |
Полезные ископаемые, извлеченные из техногенных минеральных образований |
50% от налоговой ставки за добычу основного полезного ископаемого | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш* Налог по установленной налоговой ставке уплачивается заводами — производителями цемента, а также налогоплательщиками, реализующими им цементное сырье — известняк. Для заводов, использующих только уголь для производства цемента, налоговая ставка снижается на 50 процентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДля предприятий с преобладающей государственной долей, осуществляющих добычу (извлечение) углеводородов, драгоценных, цветных и (или) радиоактивных металлов, редких и редкоземельных элементов, а также в рамках соглашения о разделе продукции, если иное не предусмотрено соглашениями и договорами, вступившими в силу до 1 сентября 2021 года, Президентом Республики Узбекистан могут устанавливаться повышенные ставки по налогу за пользование недрами, если иное не предусмотрено частью третьей настоящей статьи.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговые ставки, установленные частью первой настоящей статьи, применяются также предприятиями с преобладающей государственной долей, осуществляющими добычу (извлечение) углеводородов, драгоценных, цветных и радиоактивных металлов, редких и редкоземельных элементов на участке недр, добыча на котором началась после 1 января 2022 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 453. Налоговый период. Отчетный период
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговым периодом является:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля юридических лиц — квартал;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля физических лиц — календарный год.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтчетным периодом является:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля юридических лиц — месяц;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля физических лиц — календарный год.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 454. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщики самостоятельно исчисляют налог исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьями 451 и 4511 настоящего Кодекса и соответствующей налоговой ставки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПо отдельным видам полезных ископаемых сумма налога определяется исходя из налоговой базы и установленной налоговой ставки, но не ниже установленной суммы налога.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговая отчетность представляется налогоплательщиком по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту налогового учета, а по нерудным строительным материалам — по месту осуществления добычи, в следующие сроки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишюридическими лицами — нарастающим итогом с начала налогового периода ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишфизическими лицами — один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУплата налога производится:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишюридическими лицами — ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишфизическими лицами — не позднее срока представления налоговой отчетности»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш62) дополнить разделом XVIII1 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«РАЗДЕЛ XVIII1.
СПЕЦИАЛЬНЫЙ РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
СПЕЦИАЛЬНЫЙ РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишГлава 641. Исчисление и уплата специального рентного налога на добычу полезных ископаемых
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 4541. Налогоплательщики
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщиками специального рентного налога на добычу полезных ископаемых (далее в настоящем разделе — налогоплательщики) признаются юридические лица, добывающие драгоценные, цветные и (или) радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы и (или) извлекающие их из техногенных минеральных образований, а также добывающие углеводородное сырье.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК драгоценным, цветным и радиоактивным металлам, редким и редкоземельным элементам (далее в настоящем разделе — металлы) относятся полезные ископаемые, предусмотренные в соответствующих группах полезных ископаемых части первой статьи 452 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК углеводородному сырью относятся природный газ, газовый конденсат и нефть.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНе являются налогоплательщиками юридические лица, осуществляющие деятельность в рамках соглашений о разделе продукции в соответствии с главой 69 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 4542. Объект налогообложения
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОбъектом налогообложения специальным рентным налогом на добычу полезных ископаемых (далее в настоящем разделе — налог) признается рентный доход, полученный налогоплательщиком от реализации добытого (извлеченного) металла или углеводородного сырья, определяемый в порядке, установленном статьей 4543 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 4543. Рентный доход
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРентным доходом признается разница между доходами от реализации добытых (извлеченных) металлов или углеводородного сырья, исчисленными исходя из примененной сторонами сделки цены, определяемой с учетом требований статьи 176 настоящего Кодекса, без включения в нее налога на добавленную стоимость и акцизного налога, и расходами, непосредственно связанными с их добычей (извлечением).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРентный доход определяется в рамках деятельности по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья, прошедших первичную обработку (первичную промысловую переработку, обогащение руды) и пригодных к реализации.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли налогоплательщик осуществляет извлечение металла из руды (концентратов) или переработку добытого углеводородного сырья самостоятельно либо на давальческой основе, доходы от реализации металлов или углеводородного сырья определяются исходя из цены реализации продуктов их переработки за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на их дальнейшую обработку, переработку и транспортировку. При этом по отдельным видам металлов и углеводородного сырья в доход от реализации продуктов их переработки могут быть включены расходы, связанные с их дальнейшей переработкой, если решением Президента Республики Узбекистан предусмотрено отнесение к капитальным расходам, указанным в части четвертой настоящей статьи, расходов по строительству объектов по обработке и переработке металлов и углеводородного сырья.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРасходами, непосредственно связанными с добычей (извлечением) металлов или углеводородного сырья, признаются капитальные и операционные расходы, необходимые и достаточные для добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья и пригодных к реализации, которые подлежат вычету в налоговом периоде, в котором понесены затраты. При этом капитальные расходы (включая расходы на создание или приобретение основных средств и нематериальных активов, на создание инфраструктуры и иные подобные цели) учитываются в случае, если они предусмотрены технологическими условиями разработки участка недр, на которую получено соответствующее разрешение или лицензия на право пользования участками недр для добычи полезных ископаемых (далее — лицензионный участок), в порядке и в пределах нормативов, предусмотренных этими технологическими условиями.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПод операционными расходами в целях настоящего раздела понимаются все документально подтвержденные и обоснованные затраты, без осуществления которых производственный процесс по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья и их первичной переработке будет невозможен или затруднен.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК операционным расходам относятся, в частности, затраты на:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) приобретение необходимых сырья, материалов, тепла и других энергетических ресурсов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) инвентарь, хозяйственные принадлежности, другое имущество, не являющееся амортизируемым имуществом;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3) топливо, энергия всех видов, расходуемые на технологические, транспортные, другие производственные нужды налогоплательщика, выработка, в том числе самим налогоплательщиком, для производственных нужд всех видов энергии, а также расходы на трансформацию и передачу энергии;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4) оплату лицензий и арендных платежей;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5) оплату труда работников (включая привлеченных работников иностранных организаций), предусмотренную статьями 371 — 374 настоящего Кодекса;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6) расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7) оплату налогов и сборов, уплаченных в рамках операций по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш8) оплату работ и услуг, выполненных сторонними юридическими или физическими лицами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНе относятся к операционным расходам, в частности, затраты на:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) амортизацию, включая инвестиционный вычет (за вычетом ликвидационной стоимости объекта);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) маркетинговые и рекламные мероприятия;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4) оплату труда членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа), административным работникам и консультантам;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5) ликвидацию чрезвычайных обстоятельств, возникших по вине налогоплательщика;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6) повышение квалификации работников, мобильную связь и интернет;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7) создание резервов и добровольные виды страхования;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш8) выплату процентов или другие расходы по финансовой деятельности, включая проценты, включенные в стоимость капитальных затрат.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКабинет Министров Республики Узбекистан вправе дополнять перечень расходов, относимых к капитальным и операционным расходам, которые подлежат вычету в налоговом периоде, в котором понесены указанные затраты в рамках реализации отдельных инвестиционных проектов по добыче (извлечению) металлов и углеводородного сырья.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри определении рентного дохода не учитываются доходы и расходы, непосредственно не связанные с добычей (извлечением) металлов или углеводородного сырья, в частности от операций на финансовых рынках, включая операции хеджирования, а также доходы и расходы в виде процентов и дивидендов, включая проценты, капитализируемые в стоимость капитальных затрат.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри определении рентного дохода также не учитываются расходы, осуществленные третьими лицами, а бюджетные субсидии любого вида включаются в рентный доход.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщик, осуществляющий добычу (извлечение) металлов или углеводородного сырья на нескольких лицензионных участках, рентный доход обязан определять отдельно в отношении каждого такого участка. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов и расходов, указанных в части первой настоящей статьи, методом прямого учета в соответствии с требованиями статьи 80 настоящего Кодекса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДеятельность по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья, осуществляемая на нескольких лицензионных участках, может быть приравнена к деятельности, осуществляемой на одном лицензионном участке, если технологическими условиями разработки указанных в ней лицензионных участков предусмотрен единый технологический проект по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья и (или) их последующей переработке (далее — группа лицензионных участков). При этом налогоплательщик должен согласовать решение о приравнивании деятельности по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья, осуществляемой на каждом лицензионном участке, к деятельности, осуществляемой на одном лицензионном участке, с указанием в нем перечня лицензионных участков, с Государственным комитетом по геологии и минеральным ресурсам, Министерством экономического развития и сокращения бедности и Министерством финансов Республики Узбекистан. Кабинет Министров Республики Узбекистан вправе установить дополнительные условия и порядок согласования такого решения. Перечень лицензионных участков, указанных в решении, не может быть расширен за счет включения в него дополнительных участков.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае возврата, уступки или продажи налогоплательщиком разрешения (лицензии) на право пользования участками недр для добычи полезных ископаемых (металлов или углеводородного сырья) и (или) для использования техногенных минеральных образований (далее в настоящем разделе — разрешение (лицензия) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья) на лицензионном участке, ранее включенном в перечень, указанного в решении, предусмотренном частью двенадцатой настоящей статьи, такой участок подлежит исключению из этого перечня, а доходы от такой реализации увеличивают его рентный доход.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли активы, затраты на создание (приобретение) которых были учтены в составе капитальных расходов, впоследствии реализуются (передаются) другим лицам либо используются на иных лицензионных участках, которые не включены в единый технологический проект с лицензионным участком, для которого они были созданы (приобретены), доходы от такой реализации увеличивают рентный доход.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРентный доход определяется налогоплательщиком самостоятельно по результатам каждого налогового (отчетного) периода начиная с даты получения налогоплательщиком разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья в отношении каждого лицензионного участка.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ порядке и на условиях, предусмотренных статьей 4544 настоящего Кодекса, при определении рентного дохода в состав расходов включаются исторические затраты.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли при определении рентного дохода результат оказывается отрицательным, то положительная разница между расходами и доходами, указанными в части первой настоящей статьи, признается рентным убытком.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 4544. Налоговая база
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговой базой является сумма рентного дохода, а при наличии рентного убытка налоговая база признается равной нулю.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговая база исчисляется отдельно по каждому лицензионному участку недр (группе лицензионных участков), в отношении которых статьей 4543 настоящего Кодекса предусмотрено определение рентного дохода.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговая база определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПредприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие добычу (извлечение) металлов и углеводородного сырья, имеют право определять налоговую базу в долларах США.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли по итогам первого налогового периода получен рентный убыток, налогоплательщик вправе в дальнейшем учитывать сумму такого убытка на специальном счете «накопленный рентный убыток» в долларах США по среднегодовому обменному курсу валюты, определяемому в соответствии с частью шестой настоящей статьи. При этом в каждом следующем налоговом периоде сумма, учитываемая на этом счете, увеличивается на коэффициент, определяемый исходя из доходности международной облигации Республики Узбекистан, со сроком погашения десять лет (к 2031 году), номинированной в долларах США по состоянию на 31 декабря текущего года, увеличенная на 2 процентных пункта.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСреднегодовой обменный курс за налоговый период налогоплательщик определяет самостоятельно путем деления суммы, полученной при сложении курсов Центрального банка Республики Узбекистан, установленных на 1 января и на 31 декабря в текущем налоговом периоде, на 2.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервым налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик обязан определять налоговую базу в отношении конкретного лицензионного участка (группы лицензионных участков), признается налоговый период, начинающийся в день получения разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья. Если при этом указанное разрешение (лицензия) получено после 1 июля, то первым налоговым периодом в отношении этого лицензионного участка признается период времени с даты получения разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья по 31 декабря следующего календарного года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ расходы первого налогового периода налогоплательщик вправе включить исторические затраты.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК историческим затратам относятся затраты, фактически понесенные налогоплательщиком до даты получения разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья и непосредственно связанные с соответствующим лицензионным участком, в частности, в виде расходов на:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) получение разрешения (лицензии) на право пользования участками недр для геологического изучения и (или) разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья, а также приобретение права на добычу (извлечение) металлов или углеводородного сырья;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) геологическое изучение недр;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3) подготовительные работы к добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДата осуществления расходов, указанных в части девятой настоящей статьи, определяется в соответствии с правилами международных стандартов бухгалтерского учета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли активы, затраты на создание (приобретение) которых были учтены в составе капитальных расходов, впоследствии не используются налогоплательщиком в производственном процессе по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья в течение более одного года, к расходам по их приобретению не применяется коэффициент, предусмотренный частью пятой настоящей статьи.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли по итогам налогового периода получен рентный доход, то налоговая база уменьшается на сумму накопленного рентного убытка, а при недостаточности рентного дохода для погашения всей суммы накопленного рентного убытка — на сумму рентного дохода. При этом сумма накопленного рентного убытка уменьшается на сумму, направленную на уменьшение рентного дохода.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случаях, когда после завершения налогового периода с рентным доходом налогоплательщик осуществляет капитальные затраты и по итогам отчетного налогового периода получает рентный убыток, то данный убыток относится на специальный счет «накопленный рентный убыток» и к нему применяются правила, предусмотренные частью пятой настоящей статьи.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случаях, предусмотренных частями двенадцатой и тринадцатой настоящей статьи, в следующем налоговом периоде сумма, учитываемая на счете «накопленный рентный убыток», также индексируется с коэффициентом в размере, определяемом в части пятой настоящей статьи.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли после погашения накопленного рентного убытка и образования рентного дохода у налогоплательщика вновь возникает рентный убыток, указанный убыток погашается в порядке, аналогичном установленному частями двенадцатой — четырнадцатой настоящей статьи.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри переходе права пользования участками недр для добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья от одного юридического лица к другому ко второму юридическому лицу переходит остаток рентного убытка с учетом коэффициента, определяемого частью пятой настоящей статьи, имеющийся на дату продажи у первого юридического лица.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНакопленный рентный убыток, не погашенный в период действия разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья, налогоплательщику не компенсируется.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщик обязан вести учет расходов и доходов, относящихся к рентному доходу (рентному убытку), и представлять по нему налоговую отчетность, а также ежегодно в сроки, установленные законодательством для проведения обязательного аудита, проводить аудит данных расходов и доходов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 4545. Налоговые ставки
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишМинимальная налоговая ставка устанавливается в размере 25 процентов к налоговой базе, если иное не установлено частью второй настоящей статьи.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри выставлении на конкурсные торги права пользования участком недр для геологического изучения или добычи на ранее разведанном участке недр по отдельным объектам на металлы или углеводородное сырье, имеющим существенный коммерческий потенциал, организатор конкурсных торгов либо участники конкурсных торгов вправе предложить повышенный размер налоговой ставки. При этом налогоплательщик исчисляет налог исходя из повышенной налоговой ставки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 4546. Налоговый период. Отчетный период
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговым периодом является календарный год.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтчетным периодом является квартал.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 4547. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщики самостоятельно исчисляют налог исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 4544 настоящего Кодекса и соответствующей налоговой ставки. При этом налоговая база, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу Центрального банка Республики Узбекистан, установленному на дату представления налоговой отчетности.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговая отчетность представляется налогоплательщиком по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговый орган по месту налогового учета в следующие сроки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв период наличия рентного убытка — один раз в год не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв период наличия налоговой базы — ежеквартально, нарастающим итогом не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУплата налога производится ежеквартально не позднее 20 числа следующего месяца, а по итогам года — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш63) наименование главы 65 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Глава 65. Сборы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш64) статью 455 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Статья 455. Виды сборов
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК сборам относятся:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) сбор за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) сборы за право реализации алкогольной продукции, в частности:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишсбор за право розничной торговли алкогольной продукцией;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишсбор за реализацию алкогольной продукции предприятиями общественного питания»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш65) статью 4551 исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш66) статьи 456 — 458 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Статья 456. Налогоплательщики
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщиками сбора за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств признаются владельцы или пользователи этих средств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогоплательщиками сбора за право реализации алкогольной продукции признаются юридические лица, имеющие подтверждение об уведомлении уполномоченного государственного органа о начале реализации алкогольной продукции предприятиями розничной торговли алкогольной продукцией и предприятиями общественного питания.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 457. Объект налогообложения
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОбъектом налогообложения сборов является въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 458. Налоговая база
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалоговой базой являются автотранспортные средства иностранных государств при въезде на территорию и транзите по территории Республики Узбекистан»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш67) статью 459 исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш68) статью 460 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Статья 460. Порядок уплаты сборов
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСбор за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств взимается при въезде на территорию Республики Узбекистан автотранспортного средства иностранного государства.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСбор за право реализации алкогольной продукции уплачивается с момента направления уведомления о начале реализации алкогольной продукции. При этом при направлении уведомления до двадцатого числа текущего месяца сбор исчисляется в полном объеме за данный месяц, а при направлении уведомления после двадцатого числа текущего месяца — с первого числа следующего месяца.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае если реализация алкогольной продукции, в том числе предприятиями общественного питания, осуществляется через несколько пунктов стационарной торговли и (или) общественного питания, сборы за право реализации алкогольной продукции исчисляются и взимаются в пределах установленных ставок пропорционально количеству стационарных пунктов торговли и (или) общественного питания, а также размерам территории расположения каждого из них.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри приостановлении или прекращении деятельности по розничной торговле алкогольной продукцией исчисление сбора приостанавливается с первого числа следующего месяца.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСбор за право реализации алкогольной продукции уплачивается ежемесячно в виде предоплаты до десятого числа текущего месяца.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСборы, взимаемые за право реализации алкогольной продукции, распределяются в порядке, установленном законодательством»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш69) статью 4601 исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш70) в части второй статьи 461:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв пункте 3 слова «пятьдесят гектаров» заменить словами «двадцать пять гектаров»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить пунктами 11, 12 и 13 следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«11) организации налоговых консультантов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш12) аудиторские организации;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш13) некоммерческие организации, в том числе бюджетные»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш71) в статье 462:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части двенадцатой слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором вынесено заключение» заменить словами «с даты вынесения заключения»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части тринадцатой слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором вынесено заключение» заменить словами «с даты вынесения заключения»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв части четырнадцатой слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором заключен договор» заменить словами «с даты заключения договора»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнить частями пятнадцатой — двадцатой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз (импорт) товаров через таможенную границу Республики Узбекистан, в зависимости от того, какая дата наступит ранее, переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты заключения импортного контракта либо ввоза (импорта) товаров.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛица, предусмотренные в пунктах 2, 4, 5, 9 и 11 части второй статьи 461 настоящего Кодекса, переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты получения соответствующих разрешений (лицензий) или уведомления уполномоченного органа о начале осуществления своей деятельности.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЮридические лица — сельскохозяйственные товаропроизводители при наличии у них орошаемых сельскохозяйственных угодий площадью двадцать пять гектаров и более переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты оформления документов, подтверждающих право на указанный земельный участок либо изменение его площади.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДоверенное лицо — участник простого товарищества, на которого возложено ведение дел простого товарищества по деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества, переходит на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты заключения договора простого товарищества.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРынки и торговые комплексы, некоммерческие организации переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с даты государственной регистрации, бюджетные организации — с даты создания.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишАудиторские организации переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты заключения договора на оказание аудиторских услуг»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчасть пятнадцатую считать частью двадцать первой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш72) часть вторую статьи 469 изложить в следующей редакции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Отчетным периодом является месяц»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш73) в части первой статьи 477:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац четвертый исключить;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишабзац пятый считать абзацем четвертым;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш74) статью 482 дополнить частью одиннадцатой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«Предприятиям общественного питания предоставляется право на отсрочку погашения (рассрочку уплаты) задолженности по налогу с оборота, налогу на прибыль, налогу за пользование водными ресурсами, земельному налогу с юридических лиц, налогу на имущество юридических лиц, образовавшейся по состоянию на 15 августа 2021 года, а также штрафов и пени по всем налогам и сборам в период с 1 января по 1 июля 2022 года в равных долях, без уплаты процентов, с уведомлением налоговых органов, без направления заявления в органы государственной власти на местах»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш75) статью 483 дополнить частями десятой и одиннадцатой следующего содержания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«На период с 1 сентября 2021 года по 31 декабря 2021 года предприятия общественного питания освобождаются от уплаты земельного налога с юридических лиц и налога на имущество юридических лиц.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишС 1 января 2022 года по 1 января 2023 года ставка социального налога, установленного для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в районах республики (за исключением города Ташкента), применяется в размере 50 процентов базовой расчетной величины».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 2. Государственному налоговому комитету Республики Узбекистан и заинтересованным организациям обеспечить исполнение, доведение до исполнителей и разъяснение среди населения сути и значения настоящего Закона.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 3. Кабинету Министров Республики Узбекистан:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпривести решения правительства в соответствие с настоящим Законом;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишобеспечить пересмотр и отмену органами государственного управления их нормативно-правовых актов, противоречащих настоящему Закону.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтатья 4. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2022 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишАбзацы пятый и шестой пункта 20 статьи 1 настоящего Закона вводятся в действие с 1 июля 2022 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложения пункта 47 и абзацев седьмого — десятого пункта 50 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 1 октября 2021 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложения пункта 62 статьи 1 настоящего Закона применяются в отношении лицензионных участков, на которых добыча металлов и углеводородного сырья начнется после 1 января 2022 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложения пункта 74 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 15 августа 2021 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложения абзаца второго пункта 75 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 1 сентября 2021 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПрезидент Республики Узбекистан Ш. МИРЗИЁЕВ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг. Ташкент,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш29 декабря 2021 г.,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш№ ЗРУ-741
(Национальная база данных законодательства, 30.12.2021 г., № 03/21/741/1219)