В соответствии с Гражданским кодексом Республики Узбекистан, законами Республики Узбекистан «О бухгалтерском учете», «О Центральном банке Республики Узбекистан» и «О банках и банковской деятельности» и другими актами законодательства Правление Центрального банка Республики Узбекистан постановляет:

1. Внести изменения и дополнения в «План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан», утвержденный постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 22 мая 1999 года № 10/4 (рег. № 773 от 13 июля 1999 г.), утвердив его новую редакцию согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении десяти дней с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя председателя Центрального банка М. Жумагалдиева.

План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках разработан на основе Гражданского кодекса Республики Узбекистан, законов «О бухгалтерском учете», «О Центральном банке Республики Узбекистан», «О банках и банковской деятельности», а также в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и определяет методологические основы единого подхода к организации и ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан. Бухгалтерский учет ведется коммерческими банками непрерывно с момента их регистрации, до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Республики Узбекистан.

Коммерческие банки при осуществлении банковских операций и отражении их в бухгалтерском учете должны строго руководствоваться действующим законодательством и нормативными актами Центрального банка.

Настоящий план счетов служит основой для отражения банковских операций в бухгалтерском учете.

План счетов представляет собой перечень счетов Главной бухгалтерской книги, который должен применяться при учете, анализе, группировке и составлении отчетов по банковским операциям.

При осуществлении корректировки ошибок и изменениях в учетной политике разрешается делать исправительные проводки по дебету и кредиту счетов, даже если это не предусмотрено в описании счетов.

План счетов коммерческих банков основывается на многовалютной системе бухгалтерского учета и позволяет отражать учет операций в иностранной валюте на всех счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в иностранной валюте. По каждой валюте открываются отдельные Главные книги — для ведения синтетического учета и Вспомогательные книги — для ведения аналитического учета. Итог сумм во Вспомогательных книгах должен соответствовать итоговым суммам на соответствующих балансовых счетах в Главных книгах по каждой валюте. Каждая осуществляемая банком операция должна регистрироваться в Главной и Вспомогательной книгах по соответствующей валюте. На отчетную дату итоговые суммы Главных книг по иностранным валютам переводятся в национальную валюту и составляется консолидированный баланс банка по всем совершенным операциям за отчетный период.

Система кодирования счетов разработана таким образом, чтобы:

облегчить размещение счетов в Главной и Вспомогательной книгах;

способствовать систематической группировке и классификации счетов;

облегчить автоматизацию учетных процессов;

ускорить запись операций.

Система кодирования балансовых счетов в Главной книге принята пятизначной по следующей схеме:

В цифровое кодирование заложены следующие моменты:

для суммирующих счетов ММ и/или SS имеют нулевое значение (например, 10000 — «Активы», 10100 — «Кассовая наличность и другие платежные документы» и т. д.);

в разделе «Активы» для субсчетов под заголовком «Резерв возможных убытков» SS принято значение 99;

Во Вспомогательной книге лицевые счета кодируются по следующей схеме:

Кроме того во Вспомогательные книги заносятся дополнительные данные, обеспечивающие наличие детальной информации, необходимой для Центрального банка, управлений коммерческих банков, а также для менеджмента коммерческих банков в целях управления операциями.

В плане счетов для каждого счета однозначно определено, является ли он активным или пассивным, за исключением некоторых счетов, на которых допускается активно-пассивный остаток. К активным счетам относятся балансовые счета разделов — «Активы», «Расходы» и «Непредвиденные обстоятельства»; к пассивным счетам относятся балансовые счета разделов — «Обязательства», «Капитал» и «Доходы».

В целях отражения реальной стоимости активов в раздел «Активы» включены контр-активные счета, для отражения реальной стоимости обязательств в раздел «Обязательства» включены контр-пассивные счета.

В раздел «Счета непредвиденных обстоятельств» включены контр-активные счета, которые позволяют отражать операции по этим счетам методом двойной записи и обеспечивают дополнительный контроль за правильностью проведенных операций.

За исключением некоторых счетов, «Активы» классифицированы согласно ликвидности, «Обязательства» — по принципу срочности.

В настоящем плане счетов для каждого балансового счета второго порядка описано назначение счета, какие операции отражаются по дебету и по кредиту счета, а также аналитический учет. Для более детального аналитического учета в банках помимо лицевых счетов могут вестись дополнительные журналы учета и реестры.

Для разделов «Доходы» и «Расходы» аналитический учет не указан, так как счета являются внутрибанковскими и коммерческие банки сами определяют как вести аналитический учет на этих счетах, исходя из внутренней учетной политики и требований Центрального банка.

10101. Наличные деньги в оборотной кассе

10102. Резерв наличных денег

10103 Кассовая наличность в обменных пунктах

10105 Чеки и другие платежные документы

10107 Наличность в банкоматах

10109 — Денежная наличность и другие платежные документы в пути

10111 Кассовая наличность в операционных кассах

10113 — Кассовая наличность в специальных кассах по выдаче пенсий, социальных пособий, компенсационных и других выплат

10196 — Резервы наличных денег, полученных от Центрального банка для покупки иностранной валюты и приобретенные иностранные валюты у физических лиц;

10198 — Резервы наличных денег, сдаваемых в Центральный банк.

10301 К получению с корреспондентского счета в ЦБРУ — Ностро

10305 К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — Востро, овердрафт

10307 К получению из ЦБРУ — Наличность

10309 К получению со счета обязательных резервов в ЦБРУ

10311 — К получению из ЦБРУ — Сданная денежная наличность;

10397 К получению из ЦБРУ — Депозиты

10501 К получению с корреспондентских счетов в других банках — Ностро

10505 К получению с корреспондентских счетов других банков — Востро, овердрафт

10507 К получению из других банков — Наличность

10511 — К получению из других банков по выданным наличным средствам с пластиковых карт физических лиц

10513 — К получению из других банков по осуществленным платежам с пластиковых карт

10597 К получению из других банков — Депозиты

10599 Резерв возможных убытков — К получению из других банков (контр-активный)

10701 Государственные казначейские векселя

10705 Государственные облигации

10709 Облигации и другие долговые ценные бумаги ЦБРУ

10711 Долговые ценные бумаги предприятий

10715 Еврооблигации

10719 Долевые ценные бумаги предприятий

10723 — Облигации и другие долговые ценные бумаги коммерческих банков

10725 — Долевые ценные бумаги коммерческих банков

10779 Другие ценные бумаги

10791 Дисконт по ценным бумагам для купли и продажи (контр-активный)

10793 Премия по ценным бумагам для купли и продажи

10795 Изменение справедливой стоимости ценных бумаг для купли и продажи

10799 Резерв возможных убытков — Ценные бумаги для купли и продажи (контр-активный)

10801 Государственные казначейские векселя

10805 Государственные облигации

10809 Облигации и другие долговые ценные бумаги ЦБРУ

10813 Долговые ценные бумаги предприятий

10817 Еврооблигации

10821 Долевые ценные бумаги предприятий

10823 — Облигации и другие долговые ценные бумаги коммерческих банков

10825 — Долевые ценные бумаги коммерческих банков

10879 Другие ценные бумаги

10889 Затраты по приобретению долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

10891 Дисконт по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (контр-активный)

10893 Премия по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

10895 Изменение справедливой стоимости инвестиций в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

10899 Резерв возможных убытков — Инвестиции в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (контр-активный)

10901 Драгоценные металлы

10905 Драгоценные камни

10909 Драгоценные монеты

10999 Резерв возможных убытков — Драгоценные металлы, камни и монеты для купли и продажи (контр-активный)

11101 Купленные дебиторские задолженности — Факторинг

11103 Просроченные купленные дебиторские задолженности — Факторинг

11105 Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства — Факторинг

11195 Дисконт по купленным дебиторским задолженностям — Факторинг (контр-активный)

11199 Резерв возможных убытков по купленным дебиторским задолженностям — Факторинг (контр-активный)

11301 Купленные векселя на экспорт — Чистые

11305 Купленные векселя на экспорт — Документарные

11309 Купленные местные векселя — Чистые

11311 Купленные местные векселя — Документарные

11315 Купленные просроченные векселя

11319 Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства

11395 Дисконты по купленным векселям (контр-активный)

11399 Резерв возможных убытков — Купленные векселя (контр-активный)

11501 Обязательства клиентов — Векселя на импорт

11505 Обязательства клиентов — Векселя на импорт под трастовые документы

11509 Обязательства клиентов — Местные векселя под трастовые документы

11511 Просроченные векселя на импорт и акцепты

11515 Просроченные местные векселя и акцепты

11519 Векселя на импорт в процессе судебного разбирательства

11521 Местные векселя в процессе судебного разбирательства

11599 Резерв возможных убытков — Векселя на импорт и местные векселя (контр-активный)

11701 Обязательства клиентов по акцептам — Местные

11705 Обязательства клиентов по акцептам — Иностранные

11801 Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у ЦБРУ

11803 Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у других банков

11805 Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у правительства

11807 Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у физических лиц

11809 Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у индивидуальных предпринимателей

11811 Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у государственных предприятий, организаций и учреждений

11813 Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у предприятий с участием иностранного капитала

11815 Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

11897 Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у других заемщиков

11899 Резерв возможных убытков — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги (контр-активный)

11901 Краткосрочные кредиты, предоставленные ЦБРУ

12101 Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

12105 Просроченные кредиты, предоставленные другим банкам

12109 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

12199 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам (контр-активный)

12301 Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству

12305 Просроченные кредиты, предоставленные правительству

12309 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные правительству

12399 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству (контр-активный)

12400 Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

12401 — Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

12405 — Просроченные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

12409 — Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

12499 — Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

12501 Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам

12502 — Краткосрочные кредиты, предоставленные малообеспеченным слоям населения;

12503 — Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по пластиковым карточкам‎ ‎

12504 — Краткосрочные ипотечные кредиты, предоставленные физическим лицам для приобретения жилья по государственным программам;

12505 Просроченные кредиты, предоставленные физическим лицам

12509 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам

12521 Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по специальным программам

12599 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам (контр-активный)

12601 Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

12605 Просроченные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

12609 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

12621 Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям по специальным программам

12699 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям (контр-активный)

12701 Краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

12704 — Краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям для импорта топливного сырья;

12705 Просроченные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

12709 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

12799 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (контр-активный)

12800 — Краткосрочные кредиты, предоставленные при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

12801 — Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

12802 — Краткосрочные кредиты, предоставленные субъектам предпринимательства — индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица, при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

12803 — Краткосрочные кредиты, предоставленные субъектам предпринимательства — юридическим лицам при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

12805 — Просроченные кредиты, предоставленные при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

12809 — Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

12899 — Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные при содействии государственного Фонда поддержки развития предпринимательской деятельности (контр-активный)»;

12901 Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

12904 — Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала для импорта топливного сырья;

12905 Просроченные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

12909 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

12921 Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала по специальным программам

12999 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала (контр-активный)

13001 Краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

13005 Просроченные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

13009 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

13099 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (контр-активный)

13101 Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

13104 — Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам для импорта топливного сырья;

13105 Просроченные кредиты, предоставленные частным предприятиям хозяйственным товариществам и обществам

13109 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

13121 Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам по специальным программам

13199 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам (контр-активный)

13201 Краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

13205 Просроченные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

13209 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

13299 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам (контр-активный)

13300 Краткосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд

13301 Краткосрочные кредиты, предоставленные для производства зерна, закупаемого для государственных нужд

13305 Просроченные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд

13309 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные для производства зерна, закупаемого для государственных нужд

13399 Резерв возможных убытков — Краткосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд (контр-активный)

14400 — Долгосрочные кредиты, предоставленные при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

14401 — Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

14402 — Долгосрочные кредиты, предоставленные субъектам предпринимательства — индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица, при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

14403 — Долгосрочные кредиты, предоставленные субъектам предпринимательства — юридическим лицам при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

14405 — Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные при содействии Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности

14499 — Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные при содействии государственного Фонда поддержки развития предпринимательской деятельности (контр-активный);

14300 Долгосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд

14301 Долгосрочные кредиты, предоставленные для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд

14305 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд

14399 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд (контр-активный)

14501 Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

14505 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

14599 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам (контр-активный)

14701 Долгосрочные кредиты, предоставленные правительству

14705 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные правительству

14799 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные правительству (контр-активный)

14800 Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

14801 — Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

14809 — Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

14899 — Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям»;

14901 Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам

14902 — Долгосрочные кредиты, предоставленные малообеспеченным слоям населения;

14903 — Долгосрочные ипотечные кредиты, предоставленные физическим лицам для приобретения жилья по государственным программам;

14905 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам

14913 Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по пластиковым карточкам

14921 Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по специальным программам

14999 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам (контр-активный)

15001 Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

15005 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

15021 Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям по специальным программам

15099 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям (контр-активный)

15101 Долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

15104 — Долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям для импорта топливного сырья;

15105 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

15199 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (контр-активный)

15200 Долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

15201 Долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

15205 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

15299 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (контр-активный)

15300 Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

15301 Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

15304 — Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала для импорта топливного сырья;

15305 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

15321 Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала по специальным программам

15399 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала (контр-активный)

15401 Долгосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

15405 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

15499 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам (контр-активный)

15500 Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

15501 Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

15504 — Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам для импорта топливного сырья;

15505 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

15521 Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам по специальным программам

15599 Резерв возможных убытков — Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам (контр-активный)

15600 Лизинг (Финансовая аренда)

15601 Лизинг, предоставленный другим банкам

15605 Лизинг, предоставленный индивидуальным предпринимателям

15607 Лизинг, предоставленный государственным предприятиям, организациям и учреждениям

15609 Лизинг, предоставленный предприятиям с участием иностранного капитала

15611 Лизинг, предоставленный негосударственным некоммерческим организациям

15613 Лизинг, предоставленный частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

15615 Лизинг, предоставленный небанковским финансовым институтам

15617 Просроченный лизинг

15619 Пересмотренный лизинг

15699 Резерв возможных убытков — Лизинг

15701 Кредиты, предоставленные юридическим лицам, находящиеся в процессе судебного разбирательства

15703 Кредиты, предоставленные физическим лицам, находящиеся в процессе судебного разбирательства

15705 Лизинг, находящийся в процессе судебного разбирательства

15707 — Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям, находящиеся в процессе судебного разбирательства;

15799 Резерв возможных убытков — Кредиты и лизинг, находящиеся в процессе судебного разбирательства (контр-активный)

15801 Инвестиции в зависимые хозяйственные общества — Финансовые институты

15805 Инвестиции в зависимые хозяйственные общества — Другие

15809 Инвестиции в совместные предприятия — Финансовые институты

15813 Инвестиции в совместные предприятия — Другие

15817 Инвестиции в дочерние хозяйственные общества — Финансовые институты

15821 Инвестиции в дочерние хозяйственные общества — Другие

15827 — Реализация предприятий коммерческими банками стратегическим инвесторам в рассрочку;

15899 Резерв возможных убытков — Инвестиции в зависимые хозяйственные общества, совместные предприятия и дочерние хозяйственные общества

15901 Государственные казначейские векселя

15905 Государственные облигации

15909 Облигации и другие долговые ценные бумаги ЦБРУ

15911 Еврооблигации

15913 Долговые ценные бумаги предприятий

15923 — Облигации и другие долговые ценные бумаги коммерческих банков

15979 Другие долговые ценные бумаги

15989 Затраты по приобретению долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения

15991 Дисконт по ценным бумагам, удерживаемым до погашения (контр-активный)

15993 Премия по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

15999 Резерв возможных убытков — Инвестиции в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (контр-активный)

16101 К получению из Головного офиса/филиала — Наличность

16102 К получению из Головного офиса/филиала — Безналичные ресурсы

16103 К получению из Головного офиса/филиала по межфилиальным и межбанковским расчетам

16104 — К получению из Головного офиса/филиала — Товарно-материальные ценности и услуги

16105 К получению из Головного офиса/филиала за рубежом

16107 К получению из Головного офиса/филиала по межфилиальным и межбанковским расчетам — Овердрафт

16109 К получению из Головного офиса/филиала — Флоат

16111 — К получению из Головного офиса/филиала банка по выданным наличным средствам с пластиковых карт физических лиц

16113 — К получению из Головного офиса/филиала по осуществленным платежам с пластиковых карт

16301 Начисленные проценты к получению из ЦБРУ

16303 Начисленные проценты к получению из других банков

16304 — Начисленные проценты к получению из Головного офиса/ филиала

16305 Начисленные проценты к получению по ценным бумагам для купли и продажи

16307 Начисленные проценты к получению по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

16309 Начисленные проценты к получению по кредитам

16311 Начисленные проценты к получению по инвестициям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения

16315 Начисленные проценты к получению по купленным векселям

16319 Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы

16321 Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка

16323 Начисленные проценты к получению по лизингу (финансовой аренде)

16325 — Начисленные проценты к получению, возмещаемых за счет субсидий Государственного фонда поддержки развития предпринимательской деятельности;

16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению

16397 Начисленные проценты к получению по другим обязательствам клиентов

16401 Начисленные комиссионные и плата за услуги к получению

16405 Начисленные штрафы и пени к получению

16409 Начисленный доход к получению по операционной аренде

16413 Другой начисленный беспроцентный доход к получению

16499 Резерв возможных убытков — начисленные беспроцентные доходы к получению (контр-активный)

16500 Основные средства

16501 Земля

16505 Незаконченное строительство

16509 Банковские помещения — Здания и другие постройки

16511 Накопленный износ — Здания и другие постройки (контр-активный)

16515 Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта

16519 Накопленный износ — Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта (контр-активный)

16529 Транспортное оборудование

16531 Накопленный износ — Транспортное оборудование (контр-активный)

16535 Мебель, приспособления и оборудование

16539 Накопленный износ — Мебель, приспособления и оборудование (контр-активный)

16541 Оборудование для осуществления расчетов платежными карточками

16543 Накопленный износ — Оборудование для осуществления расчетов платежными карточками (контр-активный)

16549 Основные средства, сданные в аренду другим по операционной аренде

16551 Накопленный износ — Основные средства, сданные в аренду другим по операционной аренде (контр-активный)

16561 Основные средства на складе

16563 Накопленный износ — Основные средства на складе (контр-активный)

16601 Нематериальные активы

16605 Накопленная амортизация — Нематериальные активы (контр-активный)

16609 Нематериальные активы в процессе установки и разработки

16617 Гудвилл

16699 Резерв возможных убытков — Нематериальные активы в процессе установки и разработки (контр-активный)

16701 Заложенное имущество, взысканное по кредитам и лизингу

16703 «Имущество ликвидируемых предприятий-банкротов, взысканное по кредитам и лизингу»

«16705 — Другое банковское имущество‎ ‎

16707 — Другое банковское имущество, проданное в рассрочку

16709 Инвестиции в недвижимость

16713 Накопленный износ — Инвестиции в недвижимость (контр-активный)

16799 Резерв возможных убытков — Другое собственное имущество банка (контр-активный)

16800 Отсроченная дебиторская задолженность

16803 Активы банка, проданные в рассрочку

16899 Резерв возможных убытков — Отсроченная дебиторская задолженность (контр-активный)

16901 Нереализованная прибыль при ревальвации — Форвардные контракты

16905 Нереализованная прибыль при ревальвации — Опционы

16909 Нереализованная прибыль при ревальвации — Фьючерсы

16913 Нереализованная прибыль при ревальвации — Свопы

17101 Счета валютной позиции

17301 Транзитный счет

17305 Трансакции в процессе выяснения

17400 — Транзитные счета по средствам к списанию с пластиковых карт клиентов

17401 — Транзитные счета по средствам к списанию с пластиковых карт физических лиц по полученным наличным деньгам

17403 — Транзитные счета по средствам к списанию с пластиковых карт физических лиц в другие пластиковые карты или на счета вкладов

17405 — Транзитные счета по средствам к списанию с пластиковых карт по коммунальным платежам

17407 — Транзитные счета по средствам к списанию с пластиковых карт по платным услугам

17409 — Транзитные счета по средствам к списанию с пластиковых карт по другим платежам, предусмотренным законодательством»;

17500 Правительственные счета

17509 Правительственные субсидии

17515 Республиканский бюджет — Специальные расходы

19901 Мелкие расходы

19903 Инкассированная денежная выручка и чеки

19905 Возвращенные чеки и другие платежные документы

19907 Предоплаченные расходы за услуги

19908 Счета к получению — Расчеты с сотрудниками банка

19909 Счета к получению — За товарно-материальные ценности

19910 — Средства для расчетов с корпоративных пластиковых карт, выданных ответственным сотрудникам банка

19911 Резерв возможных убытков — Счета к получению (контр-активный)

19919 Почтовые и документарные марки

19921 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и другие ценности на складе

19925 Предварительно оплаченные расходы

19929 Другие отсроченные расходы

19931 Отсроченные налоги

19933 Оценочный резерв по отсроченным налогам (контр-активный)

19934 — Расчеты с физическими лицами по денежным переводам

19935 — Обнаруженная недостача при пересчете наличности

19939 Дивиденды к получению

19941 Средства в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации

19945 Резерв возможных убытков — Средства в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации (контр-активный)

19949 Замороженные активы

19983 — Средства к получению в платежной системе «Uz-to’lov»

19995 Другие активы в процессе судебного разбирательства

19997 Прочие активы

19999 Резерв возможных убытков — Прочие активы (контр-активный)

20202 Депозиты до востребования правительства по внебюджетным средствам

20203 Депозиты до востребования бюджетных организаций республиканского подчинения по внебюджетным средствам

20204 Депозиты до востребования бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

20205 Депозиты до востребования внебюджетных фондов

20206 Депозиты до востребования физических лиц

20207 Депозиты до востребования Республиканского дорожного фонда

20208 Депозиты до востребования частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

20210 Депозиты до востребования государственных предприятий, организаций и учреждений

20212 Депозиты до востребования негосударственных некоммерческих организаций

20214 Депозиты до востребования предприятий с участием иностранного капитала

20216 Депозиты до востребования небанковских финансовых институтов

20218 Депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей

20294 Депозиты до востребования нерезидентов — юридических лиц

20296 Депозиты до востребования других клиентов

20402 Сберегательные депозиты правительства по внебюджетным средствам

20403 Сберегательные депозиты бюджетных организаций республиканского подчинения по внебюджетным средствам

20404 Сберегательные депозиты бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

20405 Сберегательные депозиты внебюджетных фондов

20406 Сберегательные депозиты физических лиц

20408 Сберегательные депозиты частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

20410 Сберегательные депозиты государственных предприятий, организаций и учреждений

20412 Сберегательные депозиты негосударственных некоммерческих организаций

20414 Сберегательные депозиты предприятий с участием иностранного капитала

20416 Сберегательные депозиты небанковских финансовых институтов

20418 Сберегательные депозиты индивидуальных предпринимателей

20496 Сберегательные депозиты других клиентов

20602 Срочные депозиты правительства по внебюджетным средствам

20603 Срочные депозиты бюджетных организаций республиканского подчинения по внебюджетным средствам

20604 Срочные депозиты бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

20605 Срочные депозиты внебюджетных фондов

20606 Срочные депозиты физических лиц

20608 Срочные депозиты частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

20610 Срочные депозиты государственных предприятий, организаций и учреждений

20612 Срочные депозиты негосударственных некоммерческих организаций

20614 Срочные депозиты предприятий с участием иностранного капитала

20616 Срочные депозиты небанковских финансовых институтов

20618 Срочные депозиты индивидуальных предпринимателей

20696 Срочные депозиты других клиентов

20802 К оплате на корреспондентский счет ЦБРУ — Востро

20806 К оплате на корреспондентский счет в ЦБРУ — Ностро, овердрафт

20896 К оплате в ЦБРУ — Депозиты

21002 К оплате на корреспондентские счета других банков — Востро

21006 К оплате на корреспондентские счета в других банках — Ностро, овердрафт

21008 — К оплате в другие банки — Наличность

21010 К оплате в другие банки — Депозиты

21012 — К оплате в другие банки по выданным наличным средствам с пластиковых карт физических лиц

21014 — К оплате в другие банки по осуществленным платежам с пластиковых карт

21202 Управленческие (менеджерские) чеки

21402 Непогашенные акцепты — Местные

21406 Непогашенные акцепты — Иностранные

21602 Краткосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ

21604 Краткосрочные кредиты к оплате Фондам при Министерстве финансов

21605 Краткосрочные кредиты к оплате внебюджетным фондам

21606 Краткосрочные кредиты к оплате в другие банки

21610 Краткосрочные кредиты к оплате правительству

21612 — Краткосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ, для финансирования выданных кредитов малообеспеченным слоям населения;

21613 — Краткосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ, для финансирования выданных ипотечных кредитов по государственным программам;

21614 — Краткосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ, для финансирования выданных кредитов по импорту топливного сырья;

21624 Краткосрочные кредиты к оплате небанковским финансовым институтам

21696 Краткосрочные кредиты к оплате другим кредиторам

22002 Долгосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ

22004 Долгосрочные кредиты к оплате Фондам при Министерстве финансов

22005 Долгосрочные кредиты к оплате внебюджетным фондам

22006 Долгосрочные кредиты к оплате в другие банки

22010 Долгосрочные кредиты к оплате правительству

22012 — Долгосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ, для финансирования выданных кредитов малообеспеченным слоям населения;

22013 — Долгосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ, для финансирования выданных ипотечных кредитов по государственным программам;

22014 — Долгосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ, для финансирования выданных кредитов по импорту топливного сырья;

22024 Долгосрочные кредиты к оплате небанковским финансовым институтам

22096 Долгосрочные кредиты к оплате другим кредиторам

22102 Обязательства по лизингу перед другими банками

22104 Обязательства по лизингу перед другими лизингодателями

22202 К оплате в Головной офис/филиалы — Наличность

22203 К оплате в Головной офис/филиалы — Безналичные ресурсы

22204 К оплате в Головной офис/филиалы по межфилиальным и межбанковским расчетам

22205 — К оплате в Головной офис/филиалы — Товарно-материальные ценности и услуги

22206 К оплате в Головной офис/филиалы за рубежом

22208 К оплате в Головной офис/филиалы по межфилиальным и межбанковским расчетам — Овердрафт

22210 К оплате в Головной офис/филиалы — Флоат

22212 — К оплате в Головной офис/филиалы по выданным наличным средствам с пластиковых карт физических лиц

22214 — К оплате в Головной офис/филиалы по осуществленным платежам с пластиковых карт

22302 Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги ЦБРУ

22304 Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги другим банкам

22306 Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги правительству

22308 Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги физическим лицам

22310 Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги индивидуальным предпринимателям

22312 Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги предприятиям с участием иностранного капитала

22314 Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги государственным предприятиям, организациям и учреждениям

22316 Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

22396 Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги другим кредиторам

22402 Начисленные проценты к оплате по депозитам до востребования

22403 Начисленные проценты к оплате по сберегательным депозитам

22405 Начисленные проценты к оплате по срочным депозитам

22406 Начисленные проценты к оплате в ЦБРУ

22407 Начисленные проценты к оплате в другие банки

22408 Начисленные проценты к оплате — Лизинг (Финансовая аренда)

22409 — Начисленные проценты к оплате по полученным ресурсам из Головного банка/филиала

22410 Начисленные проценты к оплате по кредитам

22412 Начисленные проценты к оплате по другим обязательствам

22414 Начисленные проценты к оплате по выпущенным ценным бумагам

22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате

22502 Начисленный налог на доход (прибыль) к оплате

22504 Начисленные другие налоги к оплате

22506 Удерживаемые налоги к оплате

22508 Отсроченные налоги к оплате

22510 Расчеты с пенсионным фондом

22512 Расчеты с Государственным фондом содействия занятости и другими фондами

22602 Депозиты клиентов по аккредитивам

22604 Другие депозиты клиентов — Накопительный — Целевой

22606 Депозиты клиентов по аккредитивам под тратты на импорт и/или трастовые документы

22608 Средства клиентов по операциям с ценными бумагами

22610 Пенсии и пособия, выплачиваемые структурными подразделениями ОАО «Узбекистон почтаси»‎ ‎

22612 Денежные переводы и подписка на периодические издания, осуществляемые структурными подразделениями ОАО «Узбекистон почтаси» ‎‎

22613 — Зарезервированные средства клиентов для конвертации на валютном рынке

22614 Средства клиентов, сконвертированные на валютном рынке

22616 — Средства на банковских счетах физических лиц, управляемые через системы дистанционного обслуживания

22617 — Обязательства по пластиковым карточкам пенсионеров

22618 Обязательства по пластиковым карточкам физических лиц

22619 — Обязательства по пластиковым карточкам индивидуальных предпринимателей

22620 Обязательства по корпоративным пластиковым карточкам

22622 Средства юридических лиц, выделенные на содержание представительств и филиалов

22624 — Целевые средства юридических лиц, реализующих отдельные виды подакцизных товаров

22626 Целевые средства предприятий и организаций

22628 Средства граждан на индивидуальном накопительном пенсионном счете

22630 — Средства социальных пособий, финансируемых местным бюджетом, назначенных органами самоуправления граждан

22632 — Средства для выплаты пенсий, социальных пособий, компенсационных и других выплат наличными деньгами, финансируемые районными (городскими) отделениями Пенсионного фонда

22634 — Единый специальный счет для аккумулирования поступающих денежных средств за природный газ

22636 — Единый специальный счет для аккумулирования поступающих денежных средств за электроэнергию

22638 — Единый специальный счет для аккумулирования поступающих денежных средств за услуги водоснабжения и водоотведения.

22696 Другие депозитные обязательства

22802 Нереализованные убытки при ревальвации — Форвардные контракты

22806 Нереализованные убытки при ревальвации — Опционы

22810 Нереализованные убытки при ревальвации — Фьючерсы

22811 Нереализованные убытки — Свопы

22812 Не заработанный процентный доход

22896 Другие отсроченные доходы

23100 — Транзитные счета по средствам к зачислению на пластиковые карты клиентов банка

23102 — Транзитные счета по средствам к зачислению на корпоративные пластиковые карты юридических лиц

23104 — Транзитные счета по средствам к зачислению на корпоративные пластиковые карты индивидуальных предпринимателей

23106 — Транзитные счета по средствам к зачислению на пластиковые карты сотрудников хозяйствующих субъектов по заработной плате и приравненных к ней платежей, а также пенсий, компенсаций и других социальных платежей

23108 — Транзитные счета по средствам к зачислению на пластиковые карты сотрудников бюджетных организаций по заработной плате и приравненных к ней платежей, а также пенсий, компенсаций и других социальных платежей

23110 — Транзитные счета по средствам к зачислению на пластиковые карты сотрудников Службы государственной безопасности, Министерства внутренних дел, Министерства обороны, Министерства по чрезвычайным ситуациям и Государственного таможенного комитета (контингента) по заработной плате и приравненных к ней платежей, а также пенсий, компенсаций и других социальных платежей

23112 — Транзитные счета по средствам к зачислению на пластиковые карты физических лиц по пенсиям неработающих пенсионеров

23114 — Транзитные счета по средствам к зачислению на пластиковые карты физических лиц по социальным пособиям, компенсациям и другим платежам

23116 — Транзитные счета по средствам к зачислению на пластиковые карты физических лиц по наличным деньгам

23118 — Транзитные счета по средствам к зачислению на пластиковые карты физических лиц с пластиковых карт и счетов вкладов

23120 — Транзитные счета по другим средствам к безналичному зачислению на пластиковые карты физических лиц

23122 — Транзитные счета по средствам, подлежащим перечислению на пластиковые карты физических лиц, сдавших наличные деньги в кассы банка для приобретения иностранной валюты

23202 Клиринговые трансакции

23204 Средства бюджета для разовых зачетов

23206 Трансакции в процессе выяснения

23208 Клиринговые трансакции с Фондами при Министерстве финансов

23210 Целевые средства, выделенные из Фонда при Министерстве финансов для сельхозпродукции

23212 — Средства Казначейства Министерства финансов

23214 — Средства территориальных подразделений Казначейства

23216 — Средства Фонда при Министерстве финансов

23218 Целевые средства, выделенные из Фонда при Министерстве финансов

23220 Целевые средства, полученные из Фонда при Министерстве финансов

23222 Целевые средства Фонда при Министерстве финансов

23224 Средства бюджета для разовых зачетов между хозяйствующими субъектами

23226 Средства республиканского бюджета для целевых расчетов с предприятиями-экспортерами

23228 Средства республиканского бюджета для целевых расчетов с подрядными организациями

23402 Средства республиканского бюджета

23403 Доходы республиканского бюджета по таможенным платежам

23404 Средства бюджетных учреждений республиканского подчинения

23405 Средства внебюджетных организаций и предприятий, выделенные из республиканского бюджета

23406 Процентные доходы по правительственным кредитам

23407 — Доходы Республиканского бюджета по единому налоговому платежу

23409 Доходы республиканского бюджета по земельному и единому земельному налогам

23410 Фонд правительственных субсидий

23411 — Средства по оплате государственных пошлин, сборов и неналоговых платежей, административных и финансовых санкций

23416 Фонд специального назначения

23422 Финансирование из республиканского бюджета капитальных вложений

23424 Финансирование из местных бюджетов капитальных вложений

23426 Средства местного бюджета — Районного/городского

23427 Средства небюджетных организаций и предприятий, выделенные из районного/городского бюджета

23430 Средства местного бюджета — Областного

23431 Средства небюджетных организаций и предприятий, выделенные из областного бюджета

23432 Средства местного бюджета — Республики Каракалпакстан

23433 Средства небюджетных организаций и предприятий, выделенные из бюджета Республики Каракалпакстан

23442 Авансовые средства, выделенные за счет централизованных источников на финансирование государственных программ развития Республики Узбекистан

23500 — Поступившая выручка с пластиковых карт клиентов

23502 — Поступившая выручка с пластиковых карт через инфокиоски

23504 — Транзитные счета по средствам, выданным наличным деньгам, переведенным с пластиковых карт на пластиковые карты или счета вкладов физических лиц

23506 — Поступившая выручка с пластиковых карт, к зачислению на счета хозяйствующих субъектов по коммунальным платежам

23508 — Поступившая выручка с пластиковых карт, к зачислению на счета хозяйствующих субъектов по платным услугам

23510 — Поступившая выручка с пластиковых карт, к зачислению на счета торговых организаций

23514 — Поступившие средства с пластиковых карт, к зачислению на счета получателя по другим платежам, предусмотренным законодательством

23516 — Перечисленные денежные средства с пластиковых карт физических лиц для приобретения иностранной валюты

23602 Выпущенные облигации

23604 Выпущенные сберегательные сертификаты

23606 Выпущенные депозитные сертификаты

23608 Выпущенные векселя

23610 Выпущенные другие ценные бумаги

23696 Премия по выпущенным ценным бумагам

23698 Дисконт по выпущенным ценным бумагам (контр-пассивный)

23700 Субординированный долг

23702 Субординированный долг

23796 Премия по субординированному долгу

23798 Дисконт по субординированному долгу (контр-пассивный)

29801 Расчеты с клиентами

29802 Счета к оплате — За товарно-материальные ценности и услуги

29803 Счета к оплате — Расчеты с сотрудниками

29804 Инкассированная денежная выручка и чеки клиентов других банков

29805 Счета к оплате — Арендная плата (Операционная аренда)

29806 Другие начисленные беспроцентные расходы к оплате

29808 Начисленные лицензионные взносы к оплате