Ҳужжатга таклиф юбориш
Аудиони тинглаш
Ҳужжат элементидан ҳавола олиш«УТВЕРЖДЕН»
Правлением Центрального
банка Республики Узбекистан
26 марта 1996 г. № 203
(протокол № 8 от 26.03.1996 г.)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВременный порядок
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишБУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш[Зарегистрирован Министерством юстиции Республики Узбекистан от 9 ноября 1998 года. Регистрационный № 523]
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш
Комментарий LexUzНастоящий Временный порядок выведен из государственного реестра приказом министра юстиции Республики Узбекистан от 28 августа 2019 года № 374-мх «Об исключении ведомственных нормативно-правовых актов из государственного реестра» (рег. № 523-4 от 28.08.2019 г.).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНастоящий Временный порядок (далее по тексту — «Порядок») разработан в соответствии с Законом «О Центральном банке Республики Узбекистан» и постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан № 119 от 26.03.96 г. и устанавливает особенности ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках по операциям с государственными краткосрочными облигациями Республики Узбекистан (далее по тексту — «Облигации»). Бухгалтерский учет в банках по операциям с Облигациями ведется в соответствии с правилами, устанавливаемыми Центральным банком Республики Узбекистан (далее по тексту — «Центральный банк») для учета операций банков с ценными бумагами и настоящим Порядком.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Основные понятия
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПо смыслу настоящего Порядка:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпод «коммерческими операциями с Облигациями» понимается покупка и перепродажа Облигаций коммерческими банками от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпод «брокерскими операциями с Облигациями» понимается покупка и продажа облигаций банками за счет и по поручению своих клиентов на основании договоров комиссии или поручения с ними («брокерских договоров»).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Учет средств, поступивших от клиентов по брокерским операциям с облигациями
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2.1. Учет средств, поступивших от клиентов и причитающихся клиентам по брокерским операциям банков, осуществляется на балансовом счете 22608 «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами» на отдельном лицевом счете «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами».
(абзац первый пункта 2.1 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПо кредиту счета 20296 учитываются средства:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишперечисленные клиентами банку по брокерским договорам с целью приобретения банком ценных бумаг у третьих лиц, в оплату будущего комиссионного вознаграждения по брокерским договорам — в корреспонденции со счетом 20200 «Депозиты до востребования»* (если клиент обслуживается в данном банке) или счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш* По соответствующим счетам клиентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпоступившие от перепродажи банком ценных бумаг на основании брокерских договоров — в корреспонденции со счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПо дебету счета 20296 учитываются средства:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишизрасходованные банком на покупку ценных бумаг по поручению клиентов — в корреспонденции со счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвозвращаемые клиентам по неисполненным брокерским договорам на покупку ценных бумаг — в корреспонденции со счетом 20200 «Депозиты до востребования»* (если клиент обслуживается в данном банке) или со счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш* По соответствующим счетам клиентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишперечисляемые клиентам по исполненным брокерским договорам на продажу ценных бумаг — в корреспонденции со счетом 20200 «Депозиты до востребования»* (если клиент обслуживается в данном банке) или счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш* По соответствующим счетам клиентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвзысканные банком в качестве комиссионного вознаграждения за исполнение брокерских договоров — в корреспонденции со счетом 45209 «Доходы от инвестиционной посреднической деятельности банка с ценными бумагами».
(абзац девятый пункта 2.1 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишБанк ведет аналитический учет по балансовому счету 20296 по лицевым счетам клиентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2.2. Банк выполняет брокерский договор на приобретение ценных бумаг только после депонирования средств клиента по такому договору на балансовом счете 20296.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри депонировании средств банк совершает проводку:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) если клиент имеет счет в этом банке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт счет 20200 — «Депозиты до востребования»;*
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш* По соответствующим счетам клиентов.
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт счет 22608 — «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами».
(абзац пятый пункта 2.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) если клиент перечисляет средства со своего счета в другом банке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт счет 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро»;
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт счет 22608 — «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами».
(абзац восьмой пункта 2.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОснованием для проводки является платежное поручение, оформленное клиентом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2.3. При неисполнении брокерского поручения на приобретение ценных бумаг и возврате средств клиенту банк осуществляет проводки, обратные тем, которые указаны в п. 2.2.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2.4. После исполнения брокерского поручения на продажу ценных бумаг банк зачисляет средства, причитающиеся клиенту. При этом совершается проводка:
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт счет 22608 — «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами».
(абзац второй пункта 2.4 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт счет 20200 — «Депозиты до востребования»* (или счет 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» — если средства подлежат переводу на счет клиента в другой банк).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш* По соответствующим счетам клиентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. Учет расчетов с Узбекской республиканской валютной биржей по итогам операций на рынке облигаций
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3.1. Для отражения расчетов по Облигациям банк открывает специальные лицевые счета «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями» на балансовых счетах: 19997 «Прочие активы» и 29801 «Расчеты с клиентами».
(пункт 3.1 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3.2. Для участия в аукционе по размещению очередного выпуска Облигаций или на вторичных торгах по Облигациям банк осуществляет предварительное перечисление денежных средств на свой лицевой счет в Узбекской республиканской валютной бирже (далее — по тексту «УзРВБ»), исходя из предполагаемого объема операций с Облигациями.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом осуществляется следующая проводка:
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт балансовый счет 19997 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»);
(абзац третий пункта 3.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт счет банка в УзРВБ.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3.3. Банк участвует в аукционе по размещению очередного выпуска Облигаций и в погашении выпуска, срок обращения которого истекает. Когда дата расчета по аукциону очередного выпуска Облигаций совпадает с датой расчета по погашаемому выпуску Облигаций, УзРВБ осуществляет взаимозачет обязательств Министерства финансов Республики Узбекистан (далее по тексту — «Министерство финансов») по погашаемому выпуску перед банком против суммы платежа за Облигации нового выпуска, купленные банком на аукционе у Министерства финансов Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПо итогам взаимозачета банк может быть нетто-кредитором либо нетто-должником по отношению к Министерству финансов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3.4. Банк осуществляет покупку и продажу Облигаций на вторичном рынке через УзРВБ. По итогам торгов банк может быть нетто-кредитором, либо нетто-должником по отношению ко всем остальным участникам торгов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3.5. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-должником, то УзРВБ в день аукциона или в день торгов осуществляет списание с лицевого счета банка суммы, равной сальдо задолженности банка, и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок УзРВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3.6. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-кредитором, то УзРВБ в день аукциона или в день торгов зачисляет сумму сальдо на лицевой счет банка и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок УзРВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3.7. После окончания аукциона или торгов УзРВБ осуществляет перевод банку суммы остатка денежных средств на счете банка в УзРВБ:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт счет банка в УзРВБ;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт счет 11005 — «Корреспондентский счет Центрального банка — Ностро».
(абзац третий пункта 3.7 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом банк осуществляет следующую проводку:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт счет 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро»;
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт балансовый счет 29801 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»).
(абзац шестой пункта 3.7 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3.8. После получения денежных средств с УзРВБ в тот же день банк закрывает соответствующие лицевые счета балансовых счетов 19997 и 29801 следующей проводкой:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт счет 29801 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт счет 19997 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»).
(пункт 3.8 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3.9. Если сумма, учитываемая по дебету лицевого счета «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями» балансового счета 19997 после осуществления проводок, указанных в пункте 6.3 настоящего Порядка, меньше суммы поступления средств с УзРВБ, сумма разницы остается на счете 29801 до урегулирования взаимоотношений с УзРВБ.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли сумма, учитываемая по дебету лицевого счета «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями» балансового счета 19997 после осуществления проводок, указанных в пункте 6.3 настоящего Порядка, больше суммы поступления средств с УзРВБ, сумма разницы остается на счете 19997 до урегулирования взаимоотношений с УзРВБ.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПосле определения причин урегулирование разницы происходит либо путем дополнительного расчета с УзРВБ, либо внесением сторнирующих проводок в бухгалтерский учет банка.
(пункт 3.9 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4. Учет коммерческих операций с облигациями
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.1. Учет купленных за свой счет облигаций банком осуществляется на балансовом счете 10701 «Государственные казначейские векселя». По дебету этого счета учитывается стоимость облигаций, приобретенных банком на первичном и вторичном рынках, включая расходы, связанные с приобретением облигаций, такие как брокерские комиссионные, комиссионные биржи и т. п. По кредиту этого счета учитывается стоимость перепроданных или погашенных облигаций, купленных ранее банком на первичном или вторичном рынках.
(пункт 4.1 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.2. Облигации, купленные банком, подлежат периодической переоценке. Под переоценкой понимается определение балансовой стоимости Облигаций, которые находятся в портфеле банка по состоянию на конец соответствующего рабочего дня.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.3. Переоценка производится путем умножения количества Облигаций, находящихся в портфеле банка в момент окончания соответствующего рабочего дня на их «рыночную цену». Под рыночной ценой Облигаций понимается средневзвешенная цена аукциона (на первичном рынке) или средневзвешенная цена на торгах УзРВБ за соответствующий день (на вторичном рынке).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.4. Переоценка облигаций осуществляется банками в день проведения торгов на вторичном рынке облигаций или в день проведения аукциона на первичном рынке вне зависимости от того, проводил ли банк операции с облигациями в этот день.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.5. Увеличение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является доходом банка и подлежит перечислению на соответствующий балансовый счет учета прибыли от коммерческих операций с государственными ценными бумагами — 456ХХ.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУменьшение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является расходом банка и подлежит перечислению на соответствующий балансовый счет учета убытков от коммерческих операций с государственными ценными бумагами — 5561Х.
(пункт 4.5 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.6. На каждый отдельный выпуск Облигаций банк открывает специальный журнал, состоящий из листов, форма которых указана в приложении № 1. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, проставляется наименование («Журнал лицевого учета по лицевому счету «Государственные краткосрочные облигации» балансового счета 10701 «Государственные казначейские векселя»), государственный регистрационный номер выпуска Облигаций, учитываемых в данном журнале, дата выпуска и дата погашения Облигаций. Журнал ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
(абзац первый пункта 4.6 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВедется столько Журналов лицевого учета, сколько выпусков Облигаций обращается одновременно на рынке.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКаждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником банка, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОснованием для совершения записей в Журнале лицевого учета служат выписки из реестров сделок УзРВБ, а для банков, не являющихся Дилерами, договоры с банками-Дилерами и отчеты о выполнении поручений на покупку или продажу.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.7. По итогам каждого рабочего дня, когда на рынке Облигаций производились операции, в Журнал лицевого учета вносятся соответствующие записи. Журнал заполняется в следующем порядке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) в колонке 1 указывается дата проведения операций;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) первой строкой в колонки 1 — 6 вносятся данные об остатке Облигаций данного выпуска в портфеле банка на начало рабочего дня (при этом в колонке 1 ставятся слова «Остаток на начало», в колонке 2 указывается количество Облигаций данного выпуска в портфеле, в колонке 3 — «рыночная цена» предшествующего рабочего дня, в колонке 6 — произведение данных из колонок 2 и 3);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) в колонки 2 — 6 построчно вносятся данные о всех сделках по покупке облигаций банком за данный рабочий день (при этом в колонке 2 указывается количество купленных по каждой сделке облигаций, в колонке 3 — цена сделки по покупке этих облигаций, в колонке 4 — произведение данных из колонок 2 и 3, в колонке 5 — величина расходов при покупке облигаций — комиссия УзРВБ, брокерские комиссионные и другие расходы, в колонке 6 — сумма данных из колонок 4 и 5);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) в колонки 7 — 10 построчно и независимо от данных колонок 2 — 6 вносятся данные о всех сделках по продаже облигаций банком за данный рабочий день (при этом в колонке 7 указывается количество проданных по каждой сделке облигаций, в колонке 8 — цена сделки по продаже этих облигаций, в колонке 9 — произведение данных из колонок 7 и 8, в колонке 10 — величина расходов при продаже облигаций — комиссия УзРВБ, брокерские комиссионные и другие расходы);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) подводятся итоги оборотов (валовые результаты по покупке и продаже Облигаций за день) по колонкам 2, 4, 5, 6, 7, 9, 10;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олише) вычисляется остаток Облигаций на конец рабочего дня в портфеле банка (с остатком на начало по колонке 2 складывается итог оборотов по колонке 2 и вычитается итог оборотов по колонке 7, результат записывается в колонку 2 напротив слов «Остаток на конец»);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишж) в колонку 3 вносится «рыночная цена» этого рабочего дня по данному выпуску Облигаций;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишз) в колонке 6 указывается объем переоцененного по новой «рыночной цене» портфеля Облигаций данного выпуска (произведение данных из колонок 2 и 3);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиши) производится вычисление изменения стоимостного объема портфеля Облигаций данного выпуска (остаток на начало по колонке 6 вычитается из остатка на конец по колонке 6), если результат положительный, то стоимость Облигаций в портфеле банка возросла, если отрицательный — то уменьшилась;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишк) производится вычисление сальдо расчетов банка с другими участниками рынка (итоги оборотов по колонке 6 вычитаются из итогов оборотов по колонке 9), если результат положительный, то сумма выручки от продажи Облигаций превышает сумму затрат на покупку Облигаций, если отрицательный — то наоборот;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишл) определяется сумма переоценки портфеля (сумма изменения стоимостного портфеля суммируется с суммой сальдо расчетов), если сумма переоценки положительная, то банк получил прибыль за счет разницы цен, если отрицательная — убыток.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов приведен в приложении № 2а.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.8. Данные на конец каждого рабочего дня являются одновременно данными на начало следующего рабочего дня. Запись данных за новый рабочий день начинается с новой страницы журнала.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.9. В случае покупки Облигаций банком на первичном рынке у Министерства финансов банк заводит новый журнал лицевого учета и заполняет его в порядке, изложенном в п. 4.7 настоящего Порядка. При этом в качестве «рыночной цены» Облигаций на конец дня указывается средневзвешенная цена аукциона.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам покупки Облигаций на первичном рынке приведен в приложении 2б.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.10. При погашении принадлежащих банку Облигаций он заполняет соответствующий журнал лицевого учета в порядке, изложенном в п. 4.7 настоящего Порядка. При этом в качестве цены продажи Облигаций указывается цена 100 процентов к номиналу.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам погашения принадлежащих банку Облигаций приведен в приложении № 2в.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.11. Банк ведет Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями, в котором отражаются общие результаты коммерческих операций с облигациями банка. При использовании очередного журнала оборотов открывается его новый том. Полностью использованный журнал оборотов закрывается и хранится постоянно в банке. Журнал оборотов ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНа обложке журнала делается запись о номере тома, дате его открытия, проставляется наименование («Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями»). Журнал оборотов состоит из листов, форма которых указана в приложении № 3. Каждый лист предназначен для отражения операций за один рабочий день.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЖурнал Оборотов заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании данных журналов лицевого учета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.12. Журнал оборотов заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) в колонке 1 указывается дата осуществления операций;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) в колонке 1 под датой осуществления операций построчно перечисляются государственные регистрационные номера всех выпусков Облигаций, обращавшихся в данный день на рынке, даже если в этот день банк операций с ними не проводил;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) в колонки 2 — 4 в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные итоговых расчетов из журналов лицевого учета;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) в колонке 5 производится расчет остатка по балансовому счету 10701 «Правительственные казначейские векселя» по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец дня по соответствующему журналу лицевого учета), который используется для проверки правильности ведения соответствующего счета в бухгалтерии банка;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) в колонке 6 нарастающим итогом производится подсчет прибыли или убытка по итогам переоценки за текущий месяц по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец предыдущего дня суммируются с данными колонки 4), подсчет прибылей и убытков осуществляется заново с началом каждого календарного месяца и служит для статистических и аналитических целей;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олише) в колонке 7 указывается со знаком «минус» величина расходов банка при продаже облигаций (комиссия УзРВБ, брокерские комиссионные и другие расходы);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишж) подводятся итоги по колонкам 2 — 7, при этом итог по колонке 4 должен быть равен сумме итогов по колонкам 2 и 3;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишз) под итоговыми данными по колонкам 2, 3, 4, 7 проставляются значки «Дт» или «Кт» соответствующего счета по следующим правилам:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишесли итог по колонке 2 положительный, то ставится значок «Дт 10701», если отрицательный — «Кт 10701»;
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишесли итог по колонке 3 положительный, то ставится значок «Дт 19997», если отрицательный» — Кт 19997»;
(абзац третий подпункта «з» пункта 4.12 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишесли итог по колонке 4 положительный, то ставится значок «Кт 456ХХ», если отрицательный» — Дт 5561Х»;
(абзац двенадцатый пункта 4.12 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпод отрицательным итогом по колонке 7 ставятся значки «Дт 55110» и «Кт 19997».
(абзац пятый подпункта «з» пункта 4.12 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИтоговые данные используются для внесения в Журнал сводных итогов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПример заполнения журнала оборотов по операциям на вторичном рынке приведен в приложении № 4а.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4.13. По итогам операций на первичном рынке журнал оборотов заполняется в том же порядке, что и при ведении операций на вторичном рынке. Пример заполнения журнала оборотов по операциям на первичном рынке приведен в приложении № 4б.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5. Учет брокерских операций
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5.1. Банк ведет Журнал учета брокерских операций, состоящий из листов, форма которых указана в приложении № 5. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, номере тома, проставляется наименование (Журнал учета брокерских операций по Государственным краткосрочным облигациям). Полностью использованный журнал закрывается и хранится постоянно в банке.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЖурнал ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКаждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником банка, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЖурнал заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок УзРВБ, брокерских договоров с клиентами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5.2. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) вдоль строки указывается дата осуществления операций, государственный регистрационный номер выпуска Облигаций;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) ниже построчно в журнал вносятся данные о всех сделках, осуществленных банком по поручению клиентов с облигациями указанного выпуска; при этом в колонке 3 операция по продаже облигаций указывается со знаком «минус», а по покупке — со знаком «плюс»; в колонке 5 операция по продаже — плюс (поступление денежных средств), по покупке — минус (расходование денежных средств); в колонках 1 и 2 указываются учетные номера клиентов и выполненных поручений, присваиваемые по методике банка;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) в колонке 6 производится расчет комиссионного вознаграждения, взимаемого банком с клиентов по выполненным поручениям; расчет осуществляется исходя из принципов, определяемых банком в договоре с соответствующим клиентом;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) в колонке 7 производится расчет комиссионного вознаграждения, причитающегося к уплате банком в пользу УзРВБ, которое рассчитывается исходя из ставок комиссионных в соответствии с договором банка с УзРВБ;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) данные по разным выпускам Облигаций вносятся в журнал «блоками» в разрезе каждого выпуска;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олише) после внесения в журнал данных о брокерских сделках подводится общий итог по колонкам 5 — 7;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишж) под итогами колонок 5 — 7 проставляются значки «Дт» и «Кт» в соответствии со следующими правилами:
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишесли итог по колонке 5 положительный (поступления банку от продажи Облигаций через УзРВБ больше платежей банка за покупку Облигаций на УзРВБ), то проставляются значки «Дт 19997 — Кт 20296 (это значит, что сумма, получаемая от УзРВБ, подлежит зачислению на счета клиентов);
(абзац второй подпункта «ж» пункта 5.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишесли итог по колонке 5 отрицательный (поступления банку от продажи Облигаций через УзРВБ меньше платежей банка за покупку Облигаций на УзРВБ), то проставляются значки «Дт 20296 — Кт 19997» (это значит, что сумма, уплаченная банком УзРВБ, подлежит списанию со счетов клиентов);
(абзац третий подпункта «ж» пункта 5.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпод итогом колонки 6 проставляются значки «Дт 20296 — Кт 45209» (это значит, что банк взыскивает с клиентов причитающуюся ему комиссию за выполненные брокерские договоры и зачисляет ее на счет своих доходов);
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпод итогом колонки 7 проставляются значки «Дт 55110 — Кт 19997» (это значит, что банк относит на счет своих расходов суммы комиссии, которые причитаются УзРВБ).
(абзац четвертый подпункта «ж» пункта 5.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПример заполнения журнала учета брокерских операций по итогам операций на вторичном рынке приведен в приложении № 6а.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5.3. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на первичном рынке в том же порядке, что и при операциях на вторичном рынке, со следующими особенностями:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишцена погашаемых облигаций равна 100 процентам;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишнапротив государственного регистрационного номера Облигаций погашаемого выпуска проставляется слово «погашение», а вновь размещаемого выпуска — «размещение».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6. Сводный учет брокерских и коммерческих операций с облигациями
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6.1. Банк сводит итоги коммерческих и брокерских операций с облигациями в «Журнале сводных итогов». При использовании очередного Журнала сводных итогов открывается его новый том. Полностью использованный журнал закрывается и хранится постоянно в банке. Журнал ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНа обложке журнала делается запись о номере тома, дате его открытия, проставляется наименование («Журнал сводных итогов по операциям с государственными краткосрочными облигациями»). Журнал состоит из листов, форма которых указана в приложении № 7. Один лист предназначен для отражения итогов операций за 1 рабочий день. Журнал заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основе данных Журнала оборотов и Журнала брокерских операций.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6.2. Журнал сводных итогов заполняется в следующем порядке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) в первой колонке проставляется дата проведения операции;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) в разделе «Коммерческие операции» указываются итоговые данные из Журнала оборотов, при этом:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв колонки 2 — 7 по строке «основные» переносят итоговые данные по колонкам 2 — 4 Журнала оборотов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв колонки 3 и 8 по строке «расходы при продаже» переносят итог колонки 7 Журнала оборотов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) в разделе «Брокерские операции» указываются итоговые данные из Журнала учета брокерских операций, при этом:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв колонки 2, 3, 10, 11 по строке «основные» переносятся итоговые данные по колонке 5 «Журнала учета брокерских операций»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв колонки 9 и 10 по строке «комиссия (клиенты)» переносится итог колонки 6 «Журнала учета брокерских операций»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв колонки 3 и 8 по строке «комиссия (УзРВБ)» переносится итог колонки 7 «Журнала учета брокерских операций»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) по строке «обороты» подводятся итоги по колонкам 2 — 11;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) строка «итого» заполняется по следующим правилам:
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпо колонкам 2 и 3 вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 19997;
(абзац второй подпункта «д» пункта 6.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпо колонкам 4 и 5 вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 10701;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв колонки 6 или 7 соответствующие данные переносятся из строки «обороты»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв колонки 8 и 9 соответствующие данные переносятся из строки «обороты»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпо колонкам 10 и 11 вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 20296.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПример заполнения журнала сводных итогов приведен в приложении № 7а.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6.3. После осуществления вышеперечисленных записей и вычислений по журналам в банке в этот же рабочий день составляется внутреннее распоряжение в бухгалтерию на осуществление соответствующих бухгалтерских проводок. В распоряжении содержатся указания на дебетование и кредитование балансовых счетов 10701, 20296, 19997, 5561Х, 456ХХ, 55110, 45209 в соответствии с итогами, определенными по Журналу сводных итогов (цифры, отмеченные значками «Дт» и «Кт»).
(абзац первый пункта 6.3 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаспоряжение подписывается ответственным руководителем банка и в этот же рабочий день передается в бухгалтерию для исполнения. Бухгалтерия банка обязана произвести указанные в распоряжении бухгалтерские проводки в день приема этого распоряжения.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишФОРМА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишжурнала лицевого учета облигаций
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дата служебные отметки |
Куплено штук номин, по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 2а
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишзаполнения журнала лицевого учета по итогам операций с облигациями на вторичном рынке (в тыс. сум.) (данные по выпуску 21013UMFS условны)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дата, служебные отметки |
Куплено штук номин. по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 01.04.97г. остаток на начало |
|
|
| |
|
| | | |
| |
100 |
93,50 |
93,50 |
0,09350 |
93,59350 |
100 |
93,71 |
93,71 |
0,09371 |
| Итого: |
3300 |
|
3088,90 |
3,08890 |
3091,98890 |
8100 |
|
7592,21 |
7,59221 |
| Остаток на конец |
5200 |
93,64 |
| |
4869,28000 |
| | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИзменение портфеля: 4434,7200 тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСальдо расчетов: 4500,2211 тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСумма переоценки: 65,5011 тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПодпись ответственного сотрудника
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 2б
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишзаполнения журнала лицевого учета по итогам покупки облигаций на первичном рынке (в тыс. сум.) (данные по выпуску 21013UMFS условны)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дата служебные отметки |
Куплено штук, номин..по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 26.03.97 Остаток на начало |
|
|
| |
|
| | | |
| |
2000 |
92,90 |
1858,00 |
1,85800 |
1859,85800 |
| | | |
| Итого: |
10000 |
|
9298,30 |
9,29830 |
9307,59830 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Остаток на конец |
10000 |
93,04 |
| |
9304,00000 |
| | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИзменение портфеля: 9304,0000 тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСальдо расчетов: 9307,5983 тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСумма переоценки: 3,5983 тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПодпись ответственного сотрудника
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 2в
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишзаполнения журнала лицевого учета при погашении облигаций (в тыс. сум.)
(данные по выпуску 21013UMFS условны)
(данные по выпуску 21013UMFS условны)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дата служебные отметки |
Куплено штук, номин..по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 25.06.97 Остаток на начало |
|
|
| |
|
| | | |
| Итого |
0 |
0 |
0,00 |
0,00000 |
0,00000 |
5200 |
100,00 |
5200,00 |
0,00000 |
| Остаток на конец |
0 |
0,00 |
| |
0,00000 |
| | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИзменение портфеля: 4869,2800тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСальдо расчетов: 5200,0000тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСумма переоценки: 330,7200 тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПодпись ответственного сотрудника
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 3
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишФОРМА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишжурнала оборотов по операциям с облигациями
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дата, госуд. регистрац. номер |
Изменение портфеля за день(изменение счета 10701) |
Сальдо расчетов с УзРВБ |
Сумма переоценки за день (прибыль/убыток) |
Итог порфеля на конец дня (остаток счета 10701) |
Итог переоценки на конец дня (прибыль/убыток) |
Расходы при продаже со счета 55110 (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 4а
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишзаполнения журнала оборотов по операциям с облигациями на вторичном рынке (тыс. сум.)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2а)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2а)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дата, гос. регистр. номер |
Изменение портфеля за день(изменение счета 10701) |
Сальдо расчетов с УзРВБ |
Сумма переоценки за день (прибыль/убыток) |
Итог порфеля на конец дня (остаток счета 10701) |
Итог переоценки на конец дня (прибыль/убыток) |
Расходы при продаже со счета 55110 (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01.04.97 21013UMFS | –4434,72000 | 4500,22110 | 65,50110 | 4869,28000 | 65,50110 | –7,59221 |
| Итого: | –4434,72000 | 4500,22110 | 65,50110 | 4869,28000 | 65,50110 | –7,59221 |
| | Кт 10701 | Дт 19997 | Кт 456ХХ | | | Дт 55110 Кт 19997 |
(приложение № 4а в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 4б
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишзаполнения журнала оборотов по операциям с облигациями на первичном рынке (тыс. сум.)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2б)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2б)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дата, госуд. регистрац. номер |
Изменение портфеля за день(изменение счета 10701) |
Сальдо расчетов с УзРВБ |
Сумма переоценки за день (прибыль/убыток) |
Итог порфеля на конец дня (остаток счета 10701) |
Итог переоценки на конец дня (прибыль/убыток) |
Расходы при продаже со счета 55110 (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 26.03.97 21013UMFS |
9304,00000 |
–9307,59830 |
–3,59830 |
9304,00000 |
–3,59830 |
0,00000 |
| Итого: |
9304,00000 |
–9307,59830 |
–3,59830 |
9304,00000 |
–3,59830 |
0,00000 |
| |
Дт 10701 |
Кт 19997 |
Дт 5561Х |
| | |
(приложение № 4б в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 5
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишФОРМА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишжурнала учета брокерских операций
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Номер |
Номер |
Кол-во |
Цена (%) |
Стоимость |
Комиссия с |
Комиссия |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 6а
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишзаполнения журнала учета брокерских операций на вторичном рынке (в тыс. сум.)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСм. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Номер |
Номер |
Кол-во |
Цена (%) |
Стоимость |
Комиссия с |
Комиссия с |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 01.04.97 | | |||||
|
21013UMFS | ||||||
| 0001 0002 |
0003 0004 |
-100 |
93,70 |
93,7000 |
0,46850 |
-0,09370 |
| Всего за день: | | | |
-841,4000 |
5,14400 |
-1,02880 |
| | | | | Дт 20296 Кт 19997 |
Дт 20296 Кт 45209 |
Дт 55110 Кт 19997 |
(приложение № 6а в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 6б
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишзаполнения журнала учета брокерских операций на первичном рынке (в тыс. сум.)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСм. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Номер |
Номер |
Кол-во |
Цена (%) |
Стоимость |
Комиссия с |
Комиссия |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 26.03.97 | | |||||
|
21013 UMFS- РАЗМЕЩЕНИЕ | ||||||
| 0001 0002 |
0001 0002 |
2000 |
92,90 |
-1858,0000 |
9,29000 |
-1,85800 |
| Всего за день: | | | |
-2788,0000 |
13,94000 |
-2,78800 |
| | | | | Дт 20296 Кт 19997 |
Дт 20296 Кт 45209 |
Дт 55110 Кт19997 |
(приложение № 6б в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 7
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЖУРНАЛ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишсводных итогов
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Вид операции |
Расчеты с УзРВБ |
Изменение портфеля счет 10701 |
Итоги переоценки за день (прибыль/ убыток) |
Доходы и расходы по операциям |
Расчеты с клиентами | |||||
|
Дт19997 |
Кт19997 |
Дт 10701 |
Кт 10701 |
Дт 5561Х |
Кт 456ХХ |
Дт 55110 |
Кт 45209 |
Дт20296 |
Кт20296 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| Дата Коммерческие операции: — основные — расходы при продаже |
| | | | | | | | | |
| Брокерские операции: — основные — комиссия (клиенты) — комиссия (УЗРВБ) |
| | | | | | | | | |
| Обороты: | | | | | | | | | | |
| Итого: | | | | | | | | | | |
(приложение № 7 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 7а
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Вид операции |
Расчеты с УзРВБ |
Изменение портфеля счет 10701 |
Итоги переоценки за день (прибыль/ убыток) |
Доходы и расходы по операциям |
Расчеты с клиентами | |||||
|
Дт19997 |
Кт19997 |
Дт 10701 |
Кт 10701 |
Дт 5561Х |
Кт 456ХХ |
Дт 55110 |
Кт 45209 |
Дт20296 |
Кт20296 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| 01.04.97 Коммерческие операции: — основные — расходы при продаже |
|
7,59221 |
| 4434,72000 |
| 65,50110 |
7,59221 |
| | |
|
Брокерские операции: |
|
|
| | | | 1,02880 |
5,14400 |
841,40000 5,14400 |
|
|
Обороты: |
4500,22110 | | | 4434,72000 | | 65,50110 | 8,62101 | 5,14400 | 846,54400 | |
| Итого: | 3650,20009 | 850,02101 | | 4434,72000 | | 65,50110 | 8,62101 | 5,14400 | 846,54400 | |
(приложение № 7а в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)