Ҳужжатга таклиф юбориш
Аудиони тинглаш
Ҳужжат элементидан ҳавола олиш«УТВЕРЖДАЮ»
Заместитель министра финансов
Республики Узбекистан
Ш.Ю. Абдуллаев
от 4 апреля 1997 г.
Заместитель министра финансов
Республики Узбекистан
Ш.Ю. Абдуллаев
от 4 апреля 1997 г.
«УТВЕРЖДАЮ»
Первый заместитель
председателя Госкомимущества
Республики Узбекистан
А.М. Абдукадыров
от 3 апреля 1997 г.
Первый заместитель
председателя Госкомимущества
Республики Узбекистан
А.М. Абдукадыров
от 3 апреля 1997 г.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложение
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишО ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 28 апреля 1997 г. Регистрационный № 334]
Комментарий LexUzНастоящее Положение утратило силу в соответствии с Положением о порядке оценки чистых активов инвестиционного фонда, Министерства финансов Республики Узбекистан и Госкомимущества Республики Узбекистан (рег. № 840 от 25.11.1999 г.).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишI. Общие положения
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Настоящее Положение разработано в соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 18 июня 1996 года № 220 «О мерах по организации деятельности инвестиционных фондов» и регулирует порядок оценки стоимости имущества, определения стоимости чистых активов, определений стоимости одной акции инвестиционного фонда (далее –– ИФ).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Под активами ИФа понимается имущество ИФа, состоящее из долгосрочных активов (долгосрочные финансовые вложения) и текущих активов (краткосрочные финансовые вложения, депозитные средства и средства в расчетах). Финансовые вложения ИФа учитываются в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. Под обязательствами ИФа понимаются краткосрочные обязательства ИФа (кредиторская задолженность, задолженность по отчислениям в бюджет, внебюджетные фонды и др). В обязательства ИФа не включаются собственные средства ИФа (оплаченный уставный капитал, не распределенная прибыль и другие источники собственных средств).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4. Под чистыми активами ИФа понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов величины обязательств инвестиционного фонда. При этом отдельные статьи активов ИФа могут переоцениваться с учетом их рыночной стоимости.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5. Оценка и расчет стоимости чистых активов ИФа производится в целях:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишопределения цены продажи и выкупа акций ИФа на вторичном рынке ценных бумаг;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоценки результатов деятельности управляющей компании ИФа и определения размера ее вознаграждения.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишII. Периодичность проведения оценки чистых активов фонда
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6. Регулярная оценка стоимости чистых активов ИФа проводится ежеквартально на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЦентр по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг может увеличить периодичность проведения регулярной оценки чистых активов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишАкционеры ИФа должны извещаться о периодичности проведения оценки чистых активов до момента покупки ими акций. Информация об изменениях периодичности проведения оценки должна быть доведена управляющей компанией фонда до сведения всех акционеров.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРезультаты регулярной оценки отражаются в справке о стоимости чистых активов и текущей финансовой отчетности.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7. Помимо регулярной оценки стоимости чистых активов управляющая компания ИФа осуществляет дополнительные оценки в случае наступления обстоятельств, в результате которых есть основания считать, что стоимость чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию ИФа увеличилась или уменьшилась на 10 и более процентов со времени проведения последней оценки. Кроме того, наблюдательный совет ИФа вправе в любое время по собственному усмотрению потребовать от управляющей компании проведение дополнительной оценки стоимости чистых активов, если у них имеются достаточные основания считать, что переоценка необходима в интересах акционеров ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРезультаты такой оценки в срок не более 3 дней с момента ее проведения доводятся управляющей компанией до сведения наблюдательного совета и акционеров ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае снижения стоимости чистых активов в расчете на одну акцию на 50 и более процентов управляющая компания совместно с наблюдательным советом ИФа обязана созвать общее собрание акционеров.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIII. Определение стоимости чистых активов фонда
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш8. В состав активов ИФа, учитываемых при определении стоимости чистых активов ИФа, включаются:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдолгосрочные финансовые вложения (облигации со сроком обращения менее 1 года и акции);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишкраткосрочные финансовые вложения (облигации со сроком обращения менее 1 года, депозитные средства и средства в расчетах);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдивиденды, причитающиеся фонду;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпроценты, накопленные на день оценки;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишденежные средства, средства в расчетах и прочие активы (за исключением суммы убытка) по балансовой стоимости.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш8.1. Оценка стоимости иных ценных бумаг и форм финансовых вложений проводится в соответствии с действующим законодательством и стандартами бухгалтерского учета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш9. При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих обязательств фонда:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишрасчеты с кредиторами;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишрезервы предстоящих расходов и платежей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш10. При определении чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию ИФа общая сумма чистых активов разделяется на общее количество оплаченных акций ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОпределение стоимости чистых активов фонда производится в денежной единице Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIV. Порядок оценки стоимости активов и обязательств фонда
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш11. Любые ценные бумаги, находящиеся во владении ИФа, которые выставляются в листинг, котируются или продаются на организованном рынке, оцениваются по цене по которой была совершена последняя биржевая сделка с ценными бумагами данного эмитента.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЦенные бумаги, не имеющие цену, сформировавшуюся в рамках указанной выше процедуры, оцениваются по стоимости последней их оценки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли ценные бумаги, находящиеся во владении ИФа и которые выставляются в листинг, котируются или продаются на более чем одном организационном рынке, то базой для оценки выбирается тот организованный рынок, который имеет наибольший объем сделок по определенным ценным бумагам, оцениваемым со дня последней оценки стоимости чистых активов ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш12. Первая оценка ценных бумаг, приобретенных ИФом и не выставляющихся в листинг, не котирующихся или не продающихся на организационном рынке осуществляется по стоимости их приобретения.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЦенные бумаги, находящиеся во владении ИФа, которые не выставляются в листинг, не котируются или не продаются на организационном рынке, оцениваются по рыночной стоимости только в том случае, если они продавались не менее чем двумя юридическими лицами, за исключением эмитента, со дня последней оценки стоимости чистых активов и объем таких сделок должен составить не менее 5% от общего количества ценных бумаг, выпущенных одним эмитентом. В данном случае, базой для оценки чистых активов фонда является средневзвешенная цена всех сделок, проведенных по определенным ценным бумагам со дня последней оценки стоимости чистых активов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОценка ценных бумаг ИФа, которые не выставляются в листинг, не котируются или не продаются на организационном рынке, а также не имеющие цену, сформировавшуюся в рамках указанной выше процедуры, осуществляется по стоимости последней их оценки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш13. Оценка государственных краткосрочных облигаций (ГКО) осуществляется отдельно для каждого выпуска по средневзвешенной цене, по которой эти облигации продавались на последних вторичных торгах со дня последней оценки стоимости чистых активов ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае, если к моменту оценки чистых активов ИФа не были произведены вторичные торги по определенному выпуску ГКО, то эти облигации оцениваются по средневзвешенной цене, по которой эти облигации продавались на аукционе по первичному размещению данных облигаций.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш14. Оценка других государственных ценных бумаг, а также ценных бумаг местных органов власти, для которых установлен порядок торговли через определенного дилера, осуществляется по стоимости последней их котировки, объявленной дилером.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае, если в день определения стоимости чистых активов ИФа котировка по одной и той же ценной бумаге объявлена двумя и более дилерами, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании средневзвешенной цены по всем котировкам, объявленным дилерами, если иное не установлено законодательством.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш15. В случаях, если котировки государственных ценных бумаг Республики Узбекистан и ценных бумаг местных органов власти, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного дохода, то к стоимости последнего, при определении стоимости чистых активов ИФа, добавляется сумма накопленного дохода, причитающегося к получению на дату проведения оценки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16. Ценные бумаги иностранных государств и предприятий, находящиеся во владении фонда, оцениваются по стоимости последней их котировки, по которой упомянутые ценные бумаги продавались в организованном рынке в стране-эмитенте и информация о которых опубликована в день определения стоимости чистых активов фонда.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш17. Оценка стоимости расчетов с дебиторами и денежных средств, составляющих активы ИФа, а также расчетов с кредиторами и резервов предстоящих платежей, составляющих обязательства ИФа, производится по их балансовой (учетной) стоимости.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишV. Отчетность и контроль
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш18. Управляющая компания обязана проводить инвентаризацию активов и обязательств ИФа в соответствии с установленными стандартами бухгалтерского учета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш19. Результаты определения стоимости чистых активов ИФа отражаются в справке о стоимости чистых активов ИФа согласно приложению № 1.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтоимость одной акции ИФа определяется на основании справки о стоимости чистых активов ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш20. Справка о стоимости чистых активов ИФа является документом отчетности управляющей компании перед Центром по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг при Госкомимуществе Республики Узбекистан (далее именуемым –– Центр).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСправка о стоимости чистых активов ИФа не позднее следующего дня после окончания срока первичного размещения акции ИФа представляется управляющей компанией в Центр.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕжеквартально управляющая компания ИФа составляет справку о стоимости чистых активов ИФа в составе квартальной отчетности и представляет ее в Центр.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСправка о стоимости чистых активов ИФа предъявляется всем заинтересованным лицам по их требованию управляющей компанией.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш21. Ответственность за правильность и своевременность проведения оценки стоимости чистых активов ИФа несут управляющая компания и наблюдательный совет ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш22. По истечении отчетного года независимым аудитором ИФа должна быть проведена ежегодная аудиторская проверка учета и отчетности, связанных с доверительным управлением ИФа, а также правильности своевременности определения стоимости чистых активов ИФа, стоимости акций ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПомимо этого независимый аудитор ИФа обязан не реже двух раз в год проводить дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки правильности и своевременности определения стоимости чистых активов ИФа, стоимости акций ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишАудиторские проверки проводятся в соответствии с договором о проведении аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом ИФа, заключенным между управляющей компанией и независимым аудитором ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЗаключение независимого аудитора ИФа по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к годовой отчетности ИФа, представляемой управляющей компанией в Центр.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЗаключения независимого аудитора ИФа по результатам дополнительных (внеплановых) аудиторских проверок направляются управляющей компанией в Центр в трехдневный срок после окончания аудиторской проверки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЦентр либо назначенный им независимый аудитор вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов ИФа, а также цен размещения и выкупа акции ИФа. Управляющая компания и депозитарий ИФа обязаны предоставить все необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНепредставление управляющей компанией указанных сведений и документов является основанием для приостановления действия ее лицензии на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг в качестве инвестиционного института.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСПРАВКА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишо стоимости чистых активов инвестиционного фонда
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
на «___» _______________199__г. | ||||
| | | | (млн. сумов) | |
|
|
Источники информации |
На дату предшествующей дате оценке |
На дату оценки |
Отклонения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 4-3 |
|
I. Активы ИФа |
| | | |
| 1.1. Долгосрочные финансовые вложения по оценочной стоимости, всего |
Строка 1, графа 3 справки о составе и структуре активов |
| | |
| 1.2. Краткосрочные финансовые вложения по оценочной стоимости, всего |
Строка 2, графа 3 справки о составе и структуре активов |
| | |
| 1.3. Оценочная стоимость долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, всего (строка 1.1 + строка 1.2) | | | | |
| 1.4. Расчеты с дебиторами |
Данные аналитического бухгалтерского учета по счетам учета задолженности дебиторов |
| | |
| 1.5. Стоимость накопительного дохода | | | | |
| 1.6. Денежные средства |
Данные аналитического бухгалтерского учета по счетам учета денежных средств |
| | |
| 1.7. Стоимость активов ИФа, всего (строка 1.3 + строка 1.4 + строка 1.5 + строка 1.6) | | | | |
| II. Обязательства ИФа: |
| | | |
| 2.1. Расчеты с кредиторами |
Данные аналитического бухгалтерского учета по счетам расчетов с кредиторами |
| | |
| 2.2. Резервы предстоящих расходов и платежей |
По данным аналитического |
| | |
| 2.3. Стоимость обязательств ИФа, всего (строка 2.1 + строка 2.2) | | | | |
| III.Стоимость чистых активов ИФа (строка 1.7 + строка 2.3) |
| | | |
| IV. Дивиденды, выплаченные фондом со дня проведения последней оценки чистых активов |
По данным аналитического |
| | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | | |
|
Справка | |||||
| | | | |
Таблица 1 | |
| |
Наименование каждого эмитента ценных бумаг |
Количество ценных бумаг |
Балансовая (учетная) стоимость ценных бумаг |
Оценочная стоимость ценных бумаг |
Отношение оценочной стоимости к активам ИФа (строка 1.7, графа 3 справки стоимости чистых активов ИФа) в процентах |
| |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1. Долгосрочные финансовые вложения 2. Краткосрочные финансовые вложения 3. Стоимость активов фонда (строка 1.7 графа 3 справки стоимости чистых активов ИФа) |
| | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| |
Наименование каждого эмитента ценных бумаг, составляющих фонд |
Источники информации |
Сумма (млн. сум.) |
в процентах к стоимости активовфонда (строка 1.7, графа 3 справки) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Стоимость активов ИФа | |
Справка о стоимости чистых активов ИФа (строка 1.7, графа 3) |
| |
| 2. Ценные бумаги, не имеющие признаваемой котировки по балансовой стоимости* | |
данные аналитического бухгалтерского |
| |
| 3. Ценные бумаги одного эмитента (за исключением государственных ценных бумаг Республики Узбекистан ) по оценочной, а при отсутствии по базовой (учетной) стоимости, превышающие 10 и более процентов стоимости активов ИФа | |
данные Таблицы 1 или аналитического бухгалтерского |
| |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш*В данной строке приводятся данные по ценным бумагам по истечении 15 календарных дней с даты прекращения их котирования по каждому эмитенту ценных бумаг.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК справке прилагается информация об инвестициях, не соответствующих требованиям к составу и структуре активов ИФа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли активы ИФа составляют указанные ниже активы, то указываются следующие сведения:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Голосующие ценные бумаги одного эмитента, если управляющая компания и ее информационные лица управляют и (или) владеют более чем 25 процентами таких бумаг, плюс одна голосующая ценная бумага этого эмитента:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишнаименование эмитента _______________________
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишколичество ______________________________
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Ценные бумаги, выпущенные управляющей компанией и ее аффилированными лицами, специализированным депозитарием и независимым аудитором ИФа:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишнаименование эмитента ______________________
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишколичество _________________________________