В стране проводится широкомасштабная работа по формированию эффективной системы налогообложения и таможенно-тарифного регулирования, направленная на стимулирование конкурентоспособного производства, поддержку предпринимательства и здоровой конкурентной среды, поощрение и расширение экспортного потенциала страны, а также обеспечение внутреннего рынка качественными потребительскими товарами.

Вместе с тем существующие диспропорции в действующем порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, предусматривающие предоставление значительного количества льгот и преференций субъектам предпринимательства в отдельных отраслях экономики, не позволяют создать полноценную цепочку по налогу на добавленную стоимость для обеспечения равных условий для всех хозяйствующих субъектов и повысить конкурентоспособность экономики.

В целях дальнейшего улучшения в стране инвестиционного климата, обеспечения реализации принципов добросовестной конкуренции и упорядочения практики предоставления льгот по налогам и таможенным платежам:

1. Установить с 1 августа 2019 года порядок, в соответствии с которым:

сельскохозяйственные товаропроизводители, являющиеся плательщиками единого земельного налога, имеют право перейти на уплату налога на добавленную стоимость на добровольной основе;

индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги операторам и (или) провайдерам телекоммуникаций, выручка которых от реализации услуг превысила 100 миллионов сумов в календарном году, но не более одного миллиарда сумов, переходят на уплату единого налогового платежа по ставке 25 процентов от суммы вознаграждения.

2. Определить, что с 1 октября 2019 года:

а) юридические лица, осуществляющие реализацию конечным потребителям бензина, дизельного топлива и газа через автозаправочные станции, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость независимо от размера выручки от реализации данных товаров;

б) субъекты предпринимательства — импортеры товаров признаются плательщиками налога на добавленную стоимость независимо от размера выручки от реализации товаров (работ, услуг). При этом субъекты предпринимательства, импортирующие товары впервые, обязаны встать на учет в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения импортного контракта;

в) отменяются льготы по налогу на добавленную стоимость, в том числе при импорте, в отношении:

асбеста, угля, лесоматериалов, древесины и изделий из нее, углеводородного сырья;

соевых бобов, семян подсолнечника и кунжута, масличного сырья и сахара-сырца;

сельскохозяйственной техники, автотранспортных средств, комплектующих изделий, материалов и технологической оснастки, используемых в производстве автотранспортных средств;

г) отменяются льготы по освобождению от налога на прибыль юридических лиц у источника выплаты, полученные в виде процентов от размещенных в коммерческих банках средств.

3. В целях создания полноценной цепочки по налогу на добавленную стоимость и обеспечения равных условий для всех хозяйствующих субъектов установить, что:

с 1 октября 2019 года отменяются льготы по налогу на добавленную стоимость в отношении сельскохозяйственной продукции собственного производства и производимой в Республике Узбекистан продовольственной продукции;

плательщики единого земельного налога, имеющие оборот (выручку) более 1 миллиарда сумов за период с января по сентябрь 2019 года или орошаемые сельскохозяйственные угодья площадью более 50 гектаров, являются плательщиками налога на добавленную стоимость и обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость в установленном порядке. При этом с 1 октября 2019 года плательщики единого земельного налога, достигающие установленного порога оборота (выручки), переходят на уплату налога на добавленную стоимость начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором достигнут установленный порог;

производители хлопка-сырца переходят на уплату налога на добавленную стоимость с урожая 2019 года. При этом им предоставляется право относить в зачет суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного по фактически полученным не ранее 1 октября 2018 года товарам (работам, услугам) и использованным ими для выращивания хлопка-сырца 2019 года.

Предоставить право юридическим лицам, применяющим льготы по налогу на добавленную стоимость в части продовольственной продукции, производимой в Республике Узбекистан, уплачивать налог на добавленную стоимость на основе уведомления об отказе применения льгот с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление.

4. Принять к сведению, что Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан разработан специальный программный продукт для оказания фермерским хозяйствам услуг по ведению бухгалтерского учета.

Государственному налоговому комитету совместно с Министерством по развитию информационных технологий и коммуникаций Республики Узбекистан, Советом фермерских, дехканских хозяйств и владельцев приусадебных земель Узбекистана доработать программный продукт, предусмотрев возможность исчисления и отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость.

5. Кабинету Министров Республики Узбекистан в двухнедельный срок утвердить новые закупочные цены на хлопок-сырец урожая 2019 года в связи с введением налога на добавленную стоимость.

6. Предоставить органам государственной власти на местах полномочия по предоставлению отсрочки по налогу на имущество юридических лиц, земельному налогу с юридических лиц и единому земельному налогу сроком до 24 месяцев с одновременной отменой их права на предоставление льгот по данным налогам.

Предусмотреть, что отсрочка предоставляется в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Республики Узбекистан, с условием взимания процентов в размере пени, установленной для налоговой задолженности.

Кабинету Министров Республики Узбекистан в месячный срок утвердить порядок предоставления органами государственной власти на местах отсрочки юридическим лицам по уплате налогов.

7. Установить, что с 1 августа 2019 года не подлежат налогообложению суммы заработной платы и другие доходы физических лиц, направляемые на оплату страховых премий, выплачиваемых юридическим лицам, имеющим лицензию на осуществление страховой деятельности в Республике Узбекистан по долгосрочному страхованию жизни (отрасль страхования жизни всех классов), за каждый год действия договора страхования и при условии, что страховые выплаты по случаю дожития застрахованного лица осуществляются не ранее 12 месяцев с даты начала периода страхования по договору.

При досрочном прекращении договора долгосрочного страхования жизни и возврате страховщиком части или всей страховой премии страхователю размер возвращенной страховой премии включается в совокупный доход физического лица, подлежащий налогообложению. При этом обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц у источника выплаты возлагается на страховщика.

9. Министерству финансов совместно с Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан до 1 октября 2019 года внести в Кабинет Министров Республики Узбекистан предложения по внедрению порядка обязательного возмещения суммы превышения зачета по налогу на добавленную стоимость над его начисленной суммой.

10. Министерству финансов и Государственному таможенному комитету Республики Узбекистан совместно с другими заинтересованными ведомствами с привлечением консультантов международных финансовых институтов и независимых экспертов в срок до 1 августа 2019 года внести предложения по кардинальному пересмотру порядка предоставления таможенных льгот, а также отмене ранее предоставленных льгот, обратив особое внимание на:

использование механизмов предоставления хозяйствующим субъектам — плательщикам налога на добавленную стоимость отсрочки по уплате налога на добавленную стоимость при импорте товаров (работ, услуг) сроком до 120 дней взамен освобождения от уплаты налога при ввозе товаров, а также при импорте работ (услуг);

совершенствование и оптимизацию механизма предоставления таможенных льгот по технологическому оборудованию.

11. Внести с 1 октября 2019 года изменения и дополнения в некоторые решения Президента Республики Узбекистан и Правительства Республики Узбекистан согласно приложению.

12. Министерству финансов Республики Узбекистан совместно с другими заинтересованными министерствами и ведомствами в двухмесячный срок внести в Кабинет Министров Республики Узбекистан предложения об изменениях и дополнениях в законодательство, вытекающих из настоящего Указа.

13. Контроль за исполнением настоящего Указа возложить на заместителя Премьер-министра — министра финансов Республики Узбекистан Д.А. Кучкарова и заместителя советника Президента Республики Узбекистан Г.К. Саидову.

1. В Указе Президента Республики Узбекистан от 16 января 2018 года № УП-5303 «О мерах по дальнейшему обеспечению продовольственной безопасности страны»:

а) абзац третий пункта 3 исключить;

б) приложение дополнить примечанием следующего содержания:

«Примечание: льготы по таможенным платежам не распространяются на уплату налога на добавленную стоимость при импорте товаров и сырья, указанных в позициях 3 — 8».

2. Абзац четвертый пункта 6 Указа Президента Республики Узбекистан от 29 марта 2018 года № УП-5388 «О дополнительных мерах по ускоренному развитию плодоовощеводства в Республике Узбекистан» признать утратившим силу.

5. В пункте 8 постановления Президента Республики Узбекистан от 21 февраля 2008 года № ПП-800 «О создании предприятия с иностранными инвестициями» «Дженерал Моторс Узбекистан»:

а) абзацы второй и третий исключить;

б) абзацы четвертый — восьмой считать абзацами вторым — шестым;

в) абзац второй изложить в следующей редакции:

«от таможенных платежей (за исключением налога на добавленную стоимость и сборов за таможенное оформление) товары, ввозимые АО «ДжиЭм Узбекистан», АО «Узавтосаноат», а также другими предприятиями — производителями технологической оснастки, материалов, комплектующих изделий, используемых в производстве автомобилей АО «ДжиЭм Узбекистан», по перечню согласно приложению № 1;».

6. В постановлении Президента Республики Узбекистан от 16 декабря 2008 года № ПП-1020 «О создании предприятия с иностранными инвестициями по производству силовых агрегатов «Дженерал Моторс Пауэртрейн — Узбекистан»:

а) пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Освободить на период строительства, а также сроком на 10 лет с даты начала серийного производства силовых агрегатов:

АО «Дженерал Моторс Пауэртрейн — Узбекистан» от уплаты всех налогов, действующих на территории Республики Узбекистан, кроме налога на добавленную стоимость;

иностранный персонал АО «Дженерал Моторс Пауэртрейн — Узбекистан» от уплаты налога на доходы физических лиц, получаемые от трудовой деятельности на данном предприятии;

компанию «Дженерал Моторс Холдингс Эл-Эл-Си», компанию «Дженерал Моторс Интернейшнл Холдингс» и их правопреемников от уплаты налога на прибыль по доходам, получаемым в виде дивидендов, выплачиваемых АО «Дженерал Моторс Пауэртрейн — Узбекистан»;

АО «Дженерал Моторс Пауэртрейн — Узбекистан» от уплаты налога на прибыль у источника выплаты по доходам, выплачиваемым нерезидентам.»;

б) абзацы первый и второй пункта 4 изложить в следующей редакции:

«4. Освободить от уплаты таможенных платежей (за исключением налога на добавленную стоимость и сборов за таможенное оформление):

товары, ввозимые АО «Дженерал Моторс Пауэртрейн — Узбекистан», а также предприятиями-производителями комплектующих изделий, материалов и технологической оснастки для производства силовых агрегатов АО «Дженерал Моторс Пауэртрейн — Узбекистан»;».

7. В постановлении Президента Республики Узбекистан от 4 апреля 2012 года № ПП-1736 «О дополнительных мерах по дальнейшему развитию производства автотранспортных средств на Самаркандском автомобильном заводе»:

а) пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Освободить с 1 января 2012 года сроком на 8 лет от таможенных платежей (за исключением налога на добавленную стоимость и сборов за таможенное оформление) товары, не производимые в Республике Узбекистан и ввозимые ООО «Самаркандский автомобильный завод» для производства и послепродажного обслуживания производимых автотранспортных средств, по перечню согласно приложению № 2.»;

б) наименование приложения № 2 после слов «за исключением» дополнить словами «налога на добавленную стоимость и».

8. Пункт 14 постановления Президента Республики Узбекистан от 17 ноября 2016 года № ПП-2658 «О мерах по организации деятельности акционерного общества «Узагротехсаноатхолдинг» изложить в следующей редакции:

«14. Освободить сроком до 1 января 2022 года:

от таможенных платежей (за исключением налога на добавленную стоимость и сборов за таможенное оформление) технологическое оборудование, оснастку, инструменты, комплектующие изделия, детали, узлы, материалы, запасные части для производства и сервисного обслуживания сельскохозяйственной техники, ввозимые организациями АО «Узагротехсаноатхолдинг» и АО «Узагросервис» по перечням, утверждаемым Кабинетом Министров Республики Узбекистан;

АО «Ташкентский завод сельскохозяйственной техники» и АО «Чирчикский завод сельскохозяйственной техники» — от уплаты налога на имущество;

АО «Узагролизинг» и ООО «Узмашлизинг» — от уплаты, соответственно, налога на прибыль и единого налогового платежа по доходам, полученным от лизинговых операций.».

9. Абзац второй пункта 13 постановления Президента Республики Узбекистан от 1 июня 2017 года № ПП-3028 «О мерах по дальнейшему совершенствованию управления и ускоренному развитию автомобильной промышленности на 2017 — 2021 годы» исключить.

10. В постановлении Президента Республики Узбекистан от 13 июня 2017 года № ПП-3053 «О создании предприятия с иностранными инвестициями «Uzbekistan Peugeot Citroen Automotive»:

а) в пункте 12:

в абзаце втором слова «а также обязательных платежей в Республиканский дорожный фонд при Кабинете Министров Республики Узбекистан» заменить словами «кроме налога на добавленную стоимость»;

из абзаца третьего слова «налога на добавленную стоимость и» исключить;

абзац седьмой исключить;

абзац восьмой считать абзацем седьмым;

б) абзац первый пункта 14 после слов «за исключением» дополнить словами «налога на добавленную стоимость и».

11. Пункт 4 постановления Президента Республики Узбекистан от 15 сентября 2017 года № ПП-3279 «О мерах по созданию современного хлопководческо-текстильного кластера в Сырдарьинской области» после слов «за исключением» дополнить словами «налога на добавленную стоимость и».

12. В абзаце втором пункта 6 постановления Президента Республики Узбекистан от 29 сентября 2017 года № ПП-3301 «О дополнительных мерах по комплексному развитию и обеспечению занятости населения Тамдынского, Учкудукского, Конимехского, Нуратинского районов и города Зарафшана Навоийской области» слова «всех видов налогов и обязательных платежей в государственные целевые фонды» заменить словами «единого налогового платежа и фиксированного налога».

13. Абзац второй пункта 5 постановления Президента Республики Узбекистан от 14 ноября 2017 года № ПП-3386 «О мерах по совершенствованию конкурентной среды, искоренению условий для злоупотребления и хищений в сфере обеспечения топливно-энергетическими ресурсами и другой высоколиквидной продукцией, укреплению платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности» после слова «кроме» дополнить словами «налога на добавленную стоимость и».

14. Абзац первый подпункта «а» пункта 10 постановления Президента Республики Узбекистан от 12 января 2018 года № ПП-3472 «О мерах по дальнейшему развитию шелковой отрасли в республике» после слов «за исключением» дополнить словами «налога на добавленную стоимость и».

15. Абзац первый пункта 9 постановления Президента Республики Узбекистан от 17 января 2018 года № ПП-3479 «О мерах по стабильному обеспечению отраслей экономики страны востребованными видами продукции и сырья» и наименование приложения № 3 к нему после слов «за исключением» дополнить словами «налога на добавленную стоимость и».

16. В пункте 13 постановления Президента Республики Узбекистан от 26 апреля 2018 года № ПП-3680 «О дополнительных мерах по совершенствованию деятельности фермерских, дехканских хозяйств и владельцев приусадебных земель»:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«Фонд — от всех видов налогов, кроме налога на добавленную стоимость»;

в абзаце третьем слова «и обязательных отчислений в государственные целевые фонды» заменить словами «, кроме налога на добавленную стоимость,»;

из абзаца четвертого слова «сельскохозяйственную технику и сельскохозяйственные транспортные средства,» исключить;

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«до 1 января 2021 года сельскохозяйственную технику и сельскохозяйственные транспортные средства, не производимые в Республике Узбекистан и ввозимые на ее территорию по перечням, утверждаемым в установленном порядке, от уплаты таможенных платежей (кроме налога на добавленную стоимость и сборов за таможенное оформление);».

17. Пункт 7 постановления Президента Республики Узбекистан от 5 июля 2018 года № ПП-3839 «О дополнительных мерах по дальнейшему совершенствованию системы внешней трудовой миграции Республики Узбекистан» изложить в следующей редакции:

«7. Освободить Агентство от всех видов налогов, кроме налога на добавленную стоимость.».

18. Пункт 5 постановления Президента Республики Узбекистан от 16 января 2019 года № ПП-4118 «О дополнительных мерах по дальнейшему развитию масложировой отрасли и внедрению рыночных механизмов управления отраслью» изложить в следующей редакции:

«5. Освободить сроком до 1 января 2021 года предприятия от уплаты таможенных платежей (за исключением налога на добавленную стоимость и сборов за таможенное оформление) за ввозимые по импорту объемы масличного сырья по группе 1201 — 1207 кодов ТН ВЭД (бобы сои, семена подсолнечника и других масличных культур) для производства растительных масел.».

19. Пункт 9 постановления Президента Республики Узбекистан от 6 марта 2019 года № ПП-4230 «О мерах по кардинальному совершенствованию системы грузовых и пассажирских перевозок» изложить в следующей редакции:

«9. Освободить сроком до 1 января 2022 года:

локомотивы, железнодорожные вагоны и комплектующие (код ТН ВЭД 8601 — 8607), грузовые контейнеры всех типов (код ТН ВЭД 8609) и летательные аппараты (код ТН ВЭД 8802) от таможенных платежей (за исключением сбора за таможенное оформление);

транспортные средства, предназначенные для перевозки грузов (код ТН ВЭД 8701 20, 8704 21 (рефрижераторы), 8704 22, 8704 23 (кроме самосвалов), 8716 31, 8716 39), с момента выпуска которых прошло не более 4 лет, и авиационное топливо от таможенных платежей (за исключением налога на добавленную стоимость и сбора за таможенное оформление).».

20. Пункт 4 постановления Президента Республики Узбекистан от 4 апреля 2019 года № ПП-4268 «О дополнительных мерах по своевременному оснащению аграрного сектора сельскохозяйственной техникой» изложить в следующей редакции:

«4. Установить, что до 1 января 2020 года налог на добавленную стоимость для лизинговых компаний и коммерческих банков в части лизинговых услуг исчисляется от положительной разницы между ценой приобретения и ценой реализации объекта лизинга, освобожденного от налога на добавленную стоимость, включая приобретенный по импорту.».

21. Пункт 4 постановления Кабинета Министров Республики Узбекистан от 7 августа 2009 года № 224 «О создании предприятия с иностранными инвестициями ООО «JV MAN Auto — Uzbekistan», а также приложение к нему признать утратившими силу.

22. Приложение к постановлению Кабинета Министров от 24 августа 2018 года № 684 «О мерах по дополнительной поддержке зерноперерабатывающих предприятий и расширению их экспортного потенциала» (СП Республики Узбекистан, 2018 г., № 8, ст. 18) дополнить примечанием следующего содержания:

«Примечание: льготы по таможенным платежам не распространяются на уплату налога на добавленную стоимость при импорте продукции, указанной в позициях 1 — 4.».