Закон Республики Узбекистан

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием Закона Республики Узбекистан «О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2021 год»

Принят Законодательной палатой 4 декабря 2020 года
Одобрен Сенатом 18 декабря 2020 года

Статья 1. Часть третью статьи 6 Закона Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года № ЗРУ-599 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Узбекистан» (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к № 12) изложить в следующей редакции:

«Ввоз товаров, а также оборот по реализации товаров (услуг), приобретаемых юридическими лицами в рамках проектов, реализуемых в Республике Узбекистан полностью или частично за счет средств (займов, кредитов) международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций, одобренных до 1 июля 2020 года по международным договорам Республики Узбекистан, не облагаются налогом на добавленную стоимость и акцизным налогом».

Статья 2. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный в новой редакции Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года № ЗРУ-599 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к № 12; 2020 г., № 3, ст. 198, № 10, ст. 593, № 11, ст. 652), следующие изменения и дополнения:

1) в статье 72:

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки устанавливаются настоящим Кодексом. Ставки акцизного налога могут пересматриваться решениями Президента Республики Узбекистан в течение года исходя из динамики цен и объема реализации продукции, в том числе при импорте»;

часть третью исключить;

2) статью 75 дополнить частью десятой следующего содержания:

«Жокаргы Кенес Республики Каракалпакстан и Кенгаши народных депутатов областей вправе устанавливать пониженную налоговую ставку либо освобождение от уплаты налога на имущество и земельного налога в отношении земельных участков, занятых отдельными санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах»;

3) в части первой статьи 243:

подпункт «а» пункта 15 после слов «(за исключением такси, в том числе маршрутного)» дополнить словами «по тарифам, устанавливаемым органами государственной власти на местах»;

в пункте 23 слова «если заемным соглашением предусмотрено их освобождение» заменить словами «если их освобождение предусмотрено законом»;

4) в статье 246:

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3) товаров, ввозимых в целях благотворительной помощи, включая оказание технического содействия (грантов), по линии государств, правительств, международных организаций, а также иных организаций и лиц, в случаях, предусмотренных решениями Кабинета Министров Республики Узбекистан»;

в пункте 9 слова «если заемным соглашением предусмотрено их освобождение при ввозе» заменить словами «если их освобождение при ввозе предусмотрено законом»;

5) статью 259 дополнить частью второй следующего содержания:

«Для налогоплательщиков, оборот по реализации товаров (услуг) которых не превышает один миллиард сумов в месяц, налоговым периодом является квартал»;

6) в пункте 3 части первой статьи 283 слова «газа через автозаправочные станции» заменить словами «газа через газонаполнительные станции и газонаполнительные пункты»;

7) в части второй статьи 284:

в абзаце четвертом пункта 4 слова «если заемным соглашением предусмотрено их освобождение при ввозе» заменить словами «если их освобождение при ввозе предусмотрено законом»;

дополнить пунктом 7 следующего содержания:

«7) натуральные вина (за исключением бутилированных), реализуемые производителями в дегустационных зонах (местах), организованных по туристским маршрутам»;

8) статью 289 изложить в следующей редакции:

«Статья 289. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в процентах к стоимости товара или услуги (адвалорные), в абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении (фиксированные), а также комбинированные, состоящие из адвалорной и фиксированной налоговых ставок»;

9) дополнить статьями 289¹, 289² и 289³ следующего содержания:

«Статья 289¹. Налоговые ставки на табачную продукцию

Налоговые ставки на табачную продукцию устанавливаются в следующих размерах:

№	Виды табачной продукции	Налоговые ставки
№	Виды табачной продукции	при импорте	на производимые
1.	Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы (сигариты), биди, кретек	400 000 сум/1000 штук + 10 процентов	с 1 января 2021 года: 163 500 сум/1000 штук + 9 процентов c 1 февраля 2021 года: 172 000 сум/1000 штук + 10 процентов с 1 октября 2021 года: 185 000 сум/1000 штук + 10 процентов
2.	Сигара	4 700 сум/1 штуку
3.	Табак для кальяна	280 000 сум/кг
4.	Табак курительный, трубочный	280 000 сум/кг
5.	Табак жевательный, нюхательный и сосательный	280 000 сум/кг
6.	Нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и другие изделия, содержащие табак, с аналогичным принципом использования	280 000 сум/кг
7.	Никотиновый бестабачный снюс	112 000 сум/кг
8.	Никотиносодержащая жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах)	500 сум/мл

В пункте 1 части первой настоящей статьи фиксированная налоговая ставка применяется к объему подакцизных товаров в натуральном выражении, адвалорная налоговая ставка применяется к стоимости реализованных товаров производителя, не включающая акцизный налог и налог на добавленную стоимость. При импорте товара адвалорная налоговая ставка применяется к таможенной стоимости, определяемой в соответствии с таможенным законодательством.

В пунктах 3 — 6 части первой настоящей статьи налоговая ставка применяется в отношении массы табачного сырья в табачной продукции при условии указания на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья. В случае, если масса табачного сырья по табаку для кальяна составляет менее 20 процентов веса нетто, то налог исчисляется от 20 процентов веса нетто. В случае отсутствия на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья налоговая ставка применяется к весу нетто.

В пункте 7 части первой настоящей статьи налоговая ставка применяется в отношении веса нетто товара, при этом не учитывается вес потребительской упаковки (пластиковой банки, картонной упаковки и т.п.). В случае отсутствия на потребительской упаковке (таре) информации о весе нетто товара налоговая ставка применяется к весу нетто с учетом потребительской упаковки (тары).

Статья 289². Налоговые ставки на алкогольную продукцию

Налоговые ставки на алкогольную продукцию устанавливаются в следующих размерах:

№	Виды алкогольной продукции	Налоговые ставки
		при импорте	на производимые (за 1 дал готовой продукции)
		при импорте	с 1 января 2021 года	с 1 февраля 2021 года	с 1 октября 2021 года
1.	Спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья, спирт этиловый ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта	70%	10800 сум	12 500 сум	13 500 сум
2.	Водка, коньяк и прочая алкогольная продукция	50000 сум/литр	98 000 сум	116400 сум	125100 сум
	водка, коньяк и прочая алкогольная продукция с объемной долей спирта свыше 40 процентов	70000 сум/литр	162 700 сум	192300 сум	206700 сум
3.	Вино:
	натуральные вина естественного брожения (без добавления этилового спирта)	35000 сум/литр	7700 сум	8 300 сум	8 700 сум
	прочие вина, в том числе вермут	50000 сум/литр	14 500 сум	16 800 сум	18 000 сум
4.	Пиво	50%, но не менее 15 000 сум/литр	10 600 сум	11 700 сум	12 600 сум

Статья 289³. Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары и услуги

Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары и услуги устанавливаются в следующих размерах:

№	Наименование товаров (услуг)	Налоговая ставка
№	Наименование товаров (услуг)	с 1 января 2021 года	с 1 февраля 2021 года
1.	Нефтепродукты:
	Аи-80	200 000 сум/тонну	240 000 сум/тонну
	Аи-90 и выше	250 000 сум/тонну	275000 сум/тонну
	авиакеросин (за исключением синтетического)	180 000 сум/тонну	200000 сум/тонну
	дизельное топливо (за исключением синтетического)	200 000 сум/тонну	240000 сум/тонну
	дизельное топливоЭКО (за исключением синтетического)	180 000 сум/тонну	216000 сум/тонну
	моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей	280 000 сум/тонну	340000 сум/тонну
2.	Полиэтиленовые гранулы	20%
3.	Природный газ, включая экспорт	20%
4.	Сжиженный газ, реализуемый предприятиями-производителями (за исключением объемов, реализуемых населению через АО «Худудгазтаъминот»), в том числе экспорт	30%
5.	Реализуемый конечному потребителю:
	бензин	285 сум за 1 литр/ 378480 сум за 1 тонну	350 сум за 1 литр/ 465 530 сум за 1 тонну
	дизельное топливо	285 сум за 1 литр/ 346275 сум за 1 тонну	350 сум за 1 литр/ 425 918 сум за 1 тонну
	сжиженный газ	285 сум за 1 литр/ 540 645 сум за 1 тонну	350 сум за 1 литр/ 665 493 сум за 1 тонну
	сжатый газ	435 сум за 1 куб. м	500 сумза 1 куб. м
6.	Услуги мобильной связи	15%
7.	Сахар белый без вкусо-ароматических или красящих добавок	20%

В пунктах 2, 3, 4 и 6 части первой настоящей статьи налоговые ставки установлены на подакцизные товары (услуги), производимые (оказываемые) в Республике Узбекистан, и не применяются при ввозе данных товаров.

При использовании ввезенных (импортированных) подакцизных товаров, предусмотренных пунктом 5 части первой настоящей статьи, для собственных нужд налогоплательщиками налога являются лица, осуществившие ввоз этих товаров для собственных нужд.

Налоговая ставка, установленная в пункте 7 части первой настоящей статьи, применяется при ввозе сахара белого без вкусо-ароматических или красящих добавок на территорию Республики Узбекистан. При этом ввоз сахара-сырца на территорию Республики Узбекистан не облагается акцизным налогом»;

10) в статье 306:

пункт 11 части второй изложить в следующей редакции:

«11) имущество, полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, поступивших в соответствии с пунктами 8, 9, 14, 15 и 17 статьи 304 настоящего Кодекса, а также полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, высвобожденных в результате предоставленных налоговых и таможенных льгот»;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

«Стоимость амортизируемого актива относится на расходы через амортизационные отчисления, начисляемые от первоначальной стоимости без учета их переоценок, если иное не предусмотрено частью шестой настоящей статьи»;

дополнить частями пятой, шестой и седьмой следующего содержания:

«Первоначальная стоимость амортизируемых активов изменяется в случае осуществления налогоплательщиком капитальных вложений в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.

Стоимость амортизируемых активов с учетом ранее проведенной переоценки, имеющаяся у налогоплательщика по данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2021 года, в целях налогообложения является первоначальной стоимостью.

Начиная с 1 января 2021 года при проведении налогоплательщиком переоценки стоимости амортизируемых активов в последующих отчетных (налоговых) периодах результат такой переоценки в целях налогообложения при начислении амортизационных отчислений не учитывается»;

части пятую — четырнадцатую считать соответственно частями восьмой — семнадцатой;

11) часть одиннадцатую статьи 340 изложить в следующей редакции:

«Исчисление ежемесячного авансового платежа осуществляется налоговыми органами. При этом налогоплательщик вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей до 10 числа первого месяца следующего квартала исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале. При необоснованном занижении ожидаемой суммы прибыли налоговые органы вправе вносить изменения в представляемую налогоплательщиком справку о сумме авансовых платежей по налогу»;

12) статью 365 дополнить частью второй следующего содержания:

«Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание уплачивать налог в фиксированном размере в порядке, установленном статьей 392 настоящего Кодекса, является физический показатель, характеризующий вид деятельности»;

13) статью 383 изложить в следующей редакции:

«Статья 383. Налоговые ставки в фиксированных размерах

Налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, устанавливается в следующих размерах:

№	Вид деятельности	Налоговые ставки в месяц (в сумах)
№	Вид деятельности	город Ташкент	город Нукус, города - областные центры	прочие города	прочие населенные пункты
1.	Розничная торговля:
	продовольственными и непродовольственными товарами	750000	600000	300000	200 000
	сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках	250 000	150 000	100 000	50 000
	газетами, журналами и книжной продукцией	250 000	150 000	100 000	50 000
2.	Бытовые услуги	250 000	150 000	100 000	50 000
3.	Прочие виды деятельности	225 000	150 000	100 000	50 000
4.	Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:
	для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн	150 000
	для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн	225 000

Налогоплательщик:

занимающийся несколькими видами деятельности, уплачивает налог в фиксированном размере за каждый вид деятельности в отдельности, а при занятии деятельностью в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов;

осуществляющий предпринимательскую деятельность на арендованном оборудовании и помещении, обязан представить справку (информацию) об арендодателе в налоговый орган по месту жительства;

являющийся лицом с инвалидностью I или II группы, независимо от вида деятельности и места его осуществления, уплачивает налог в фиксированном размере в размере 50 процентов от установленной суммы, но не более 50 процентов базовой расчетной величины в месяц;

являющийся членом ассоциации «Хунарманд» и осуществляющий производство и реализацию ремесленных изделий (товаров, услуг), освобождается от уплаты налога в фиксированном размере по данному виду деятельности;

оказывающий услуги, связанные с детскими игровыми автоматами, уплачивает налог в фиксированном размере за каждое оборудованное место (единицу) в отдельности.

Доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду облагаются налогом по налоговой ставке, установленной в части первой статьи 381 настоящего Кодекса.

Кенгаши народных депутатов районов и городов вправе устанавливать понижающие или повышающие коэффициенты от 0,7 до 1,3 к суммам налога в фиксированных размерах для индивидуальных предпринимателей в зависимости от специфики места осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, а также сезонности осуществляемых видов деятельности»;

14) в статье 385:

пункт 2 части третьей исключить;

дополнить частью восьмой следующего содержания:

«Налог с физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем, исчисляется и удерживается налоговыми агентами у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 части первой настоящей статьи»;

15) в статье 408:

части первую и вторую изложить в следующей редакции:

«Налог уплачивается в обязательном порядке независимо от количества дней, проработанных налогоплательщиком в календарном месяце, если иное не предусмотрено частью второй настоящей статьи:

1) индивидуальными предпринимателями — в размере не менее одной базовой расчетной величины в месяц;

2) физическими лицами, состоящими в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем (далее — работниками индивидуального предпринимателя), — в размере 50 процентов базовой расчетной величины в месяц;

3) членами семьи, осуществляющими деятельность в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица:

членом семьи, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, — в размере не менее одной базовой расчетной величины в месяц;

другими членами семьи (за исключением не достигших восемнадцати лет) — в размере 50 процентов базовой расчетной величины в месяц;

4) субъектами ремесленнической деятельности — членами ассоциации «Хунарманд», зарегистрированными и осуществляющими деятельность в сельских районах, в первые два года своей деятельности — в размере 50 процентов базовой расчетной величины в месяц.

Для исчисления трудового стажа самозанятыми лицами, гражданами Республики Узбекистан, работающими за границей по найму на основе трудового договора, а также гражданами Республики Узбекистан, работающими в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Республики Узбекистан, налог уплачивается в размере не менее одного размера базовой расчетной величины в год в добровольном порядке, а следующими налогоплательщиками — в обязательном порядке:

учениками школ «Уста — шогирд» — в период их работы до достижения двадцати пяти лет налог уплачивается в обязательном порядке;

дехканскими хозяйствами, а также физическими лицами, занятыми в дехканском хозяйстве, на приусадебном земельном участке площадью не менее 4 соток или занимающимися выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади. При этом глава дехканского хозяйства уплачивает налог в обязательном порядке, а другие члены и указанные физические лица — на добровольной основе»;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

«Уплата налога производится:

лицами, указанными в части первой настоящей статьи, — ежемесячно не позднее 15 числа месяца, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность;

лицами, указанными в части второй настоящей статьи, — до 1 декабря отчетного года. При этом размер налога исчисляется исходя из размера базовой расчетной величины, установленной на день уплаты»;

часть одиннадцатую изложить в следующей редакции:

«Налогоплательщики, указанные в части первой настоящей статьи, вправе уплатить налог исходя из суммы полученных доходов в виде оплаты труда, указанных в декларации о совокупном годовом доходе, по налоговым ставкам, указанным в статье 405 настоящего Кодекса, но не менее его минимальных размеров, установленных настоящей статьей, на основании заявления о добровольной уплате налога, подаваемого одновременно с представлением декларации о совокупном годовом доходе. При этом окончательная сумма налога, подлежащая уплате, определяется с учетом сумм, уплаченных в соответствии с частями первой — пятой настоящей статьи»;

16) пункт 1 части первой статьи 414 изложить в следующей редакции:

«1) объектов культуры и искусства, образования, здравоохранения (за исключением санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах), физической культуры и спорта, социального обеспечения»;

17) в абзаце первом части четвертой статьи 415 слова «0,2 процента» заменить словами «0,4 процента»;

18) пункт 4 статьи 419 изложить в следующей редакции:

«4) машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения»;

19) часть первую статьи 422 изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

№	Объекты налогообложения	Налоговые ставки (в процентах)
1.	Жилые дома и квартиры, дачные строения (с общей площадью до 200 кв.м включительно), машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения	0,23
2.	Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, общей площадью:
	свыше 200 кв. м до 500 кв. м	0,3
	свыше 500 кв. м	0,4
3.	Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах, общей площадью свыше 200 кв. м	0,3
4.	Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности, либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов	2	»;

20) в части второй статьи 426:

из пункта 4 слова «дома отдыха, детские оздоровительные лагеря» исключить;

в пункте 11 слова «бытовых отходов» заменить словами «бытовых, строительных и других отходов»;

21) из абзаца третьего части первой статьи 427 слова «а для плодоовощеводческих сельскохозяйственных предприятий за земли, занятые плодоовощеводческой продукцией, — общая площадь земельного участка» исключить;

22) в части второй статьи 428:

абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:

«занятые объектами культуры, образования, здравоохранения (за исключением земель, занятых санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах) и социального обеспечения;

занятые спортивными и физкультурно-оздоровительными комплексами, учебно-тренировочными базами и детскими оздоровительными лагерями»;

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

«на которых внедрена водосберегающая технология орошения (капельное, дождевальное, дискретное и другое), — сроком на пять лет с начала месяца, в котором внедрена водосберегающая технология орошения. Настоящая льгота предоставляется на основании заключения уполномоченного органа в области водопользования и водопотребления. В случае, если водосберегающие технологии орошения будут не пригодны к использованию или демонтированы в течение пяти лет с начала месяца, в котором они были внедрены, действие налоговой льготы аннулируется с восстановлением обязательств по уплате налога за весь период применения налоговой льготы»;

23) в статье 429:

часть первую изложить в следующей редакции:

«Базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 гектар в следующих размерах:

Регионы республики	Базовая налоговая ставка в расчете за 1 гектар (в млн сум)
Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона	208,2 166,5 124,9 83,3 41,6
Республика Каракалпакстан	26,2
Андижанская область	33,0
Бухарская область	26,7
Джизакская область	26,7
Кашкадарьинская область	26,7
Навоийская область	26,7
Наманганская область	33,0
Самаркандская область	33,0
Сурхандарьинская область	23,5
Сырдарьинская область	20,8
Ташкентская область	27,6
Ферганская область	26,7
Хорезмская область	26,7	»;

дополнить частями второй и третьей следующего содержания:

«Конкретный размер налоговых ставок за земли несельскохозяйственного назначения определяется в следующем порядке:

Жокаргы Кенесом Республики Каракалпакстан и Кенгашами народных депутатов областей устанавливаются налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе районов и городов в зависимости от их экономического развития на основании базовых налоговых ставок, установленных в части первой настоящей статьи, с применением понижающих и повышающих коэффициентов от 0,5 до 2,0;

Кенгашами народных депутатов районов и городов вводятся понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3,0 к налоговым ставкам, установленным в абзаце втором части второй настоящей статьи, а по городу Ташкенту — к базовым налоговым ставкам, установленным в части первой настоящей статьи, в разрезе квартала, массива, махалли, улицы, расположенных на их территории.

Налоговые ставки на следующий налоговый период ежегодно до 31 декабря текущего налогового периода представляются Кенгашами народных депутатов районов и городов в налоговые органы по месту нахождения земельного участка несельскохозяйственного назначения. Налоговые органы по месту нахождения земельного участка в течение пяти дней обязаны довести до сведения налогоплательщиков эти налоговые ставки»;

части вторую — одиннадцатую считать соответственно частями четвертой — тринадцатой;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

«Налоговая ставка за земли сельскохозяйственного назначения устанавливается в размере 0,95 процента к нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий»;

в абзаце первом части пятой слова «коэффициент 0,1» заменить словами «коэффициент 0,25»;

в части шестой слово «третья» заменить словом «пятая»;

часть одиннадцатую изложить в следующей редакции:

«В отношении земельных участков, занятых пустующими зданиями, неиспользуемыми площадями, сооружениями нежилого назначения, объектами незавершенного строительства, а также неэффективно используемыми искусственными водоемами для разведения (выращивания) рыбы, законодательством могут предусматриваться меры воздействия путем установления повышенных налоговых ставок. На такие земельные участки налоговые льготы не распространяются»;

дополнить частью четырнадцатой следующего содержания:

«За земли, занятые под рудниками и карьерами, расположенными в административных границах городов и поселков, налог уплачивается с применением коэффициента 0,1 к налоговым ставкам, определенным Кенгашами народных депутатов районов и городов»;

24) статью 431 дополнить частью шестой следующего содержания:

«Налог по земельным участкам, занятым под объектами недвижимого имущества нежилого назначения, расположенными в многоквартирных домах, исчисляется исходя из площади объекта недвижимого имущества нежилого назначения, деленной на количество этажей»;

25) пункт 3 части первой статьи 434 изложить в следующей редакции:

«3) предоставленные для ведения коллективного садоводства, виноградарства и огородничества, а также занятые под коллективными и индивидуальными гаражами»;

26) в статье 435:

дополнить частью второй следующего содержания:

«Налоговой базой по землям сельскохозяйственного назначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, является нормативная стоимость земельных участков, определенная в соответствии с законодательством, за вычетом земельных участков сельскохозяйственного назначения, не подлежащих налогообложению в соответствии с частью второй статьи 428 настоящего Кодекса»;

части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;

в части третьей слова «под индивидуальными гаражами» заменить словами «под коллективными и индивидуальными гаражами»;

27) в статье 437:

части первую и вторую изложить в следующей редакции:

«Базовые налоговые ставки в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах (за исключением земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных для ведения дехканского хозяйства):

Регионы республики	Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 кв.м (в сумах)
Город Ташкент 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона	1193,6 1013,2 832,6 652,3 471,8
Республика Каракалпакстан	245,0
Андижанская область	297,6
Бухарская область	245,0
Джизакская область	245,0
Кашкадарьинская область	245,0
Навоийская область	245,0
Наманганская область	297,6
Самаркандская область	297,6
Сурхандарьинская область	221,6
Сырдарьинская область	191,8
Ташкентская область	252,2
Ферганская область	245,0
Хорезмская область	245,0

Конкретный размер налоговых ставок определяется в следующем порядке:

Кенгашами народных депутатов районов и городов вводятся понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3,0 к налоговым ставкам, установленным в абзаце втором части второй настоящей статьи, а для города Ташкента — к базовым налоговым ставкам, установленным в части первой настоящей статьи, в разрезе квартала, массива, махалли, улицы, расположенных на их территории»;

дополнить частями третьей и четвертой следующего содержания:

«Налоговые ставки на следующий налоговый период ежегодно до 31 декабря текущего налогового периода представляются Кенгашами народных депутатов районов и городов в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.

Налоговая ставка за земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные для ведения дехканского хозяйства, устанавливается в размере 0,95 процента к нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий»;

части третью — седьмую считать соответственно частями пятой — девятой;

дополнить частью десятой следующего содержания:

«К приусадебным земельным участкам, предоставленным физическим лицам для индивидуального жилищного строительства и благоустройства жилого дома, применяется налоговая ставка, установленная для земельных участков, занятых под индивидуальное жилищное строительство»;

28) в статье 439:

часть первую изложить в следующей редакции:

«Исчисление налога производится налоговыми органами по месту расположения земельного участка независимо от места жительства налогоплательщика на основании данных органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимость, а по землям сельскохозяйственного назначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, — на основании данных органа, определяющего нормативную стоимость сельскохозяйственных угодий»;

дополнить частью четвертой следующего содержания:

29) часть вторую статьи 442 дополнить пунктом 8 следующего содержания:

«8) водные ресурсы, используемые из коллекторно-дренажных сетей»;

30) в статье 444:

части девятую и десятую изложить в следующей редакции:

«Уполномоченный орган в области водопользования и водопотребления ежегодно не позднее 10 декабря текущего налогового периода представляет юридическим лицам, использующим водные ресурсы в сельском хозяйстве, включая в рыбоводческом хозяйстве, ожидаемый объем используемых ими водных ресурсов для определения налоговой базы, а по дехканским хозяйствам — налоговым органам по месту водопользования или водопотребления — не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

Для дехканских хозяйств налоговая база определяется налоговыми органами на основании данных, представленных уполномоченным органом в области водопользования и водопотребления»;

дополнить частями одиннадцатой, двенадцатой и тринадцатой следующего содержания:

«Рыбоводческие хозяйства, занимающиеся разведением рыбы в искусственных водоемах, определяют налоговую базу исходя из разницы объемов воды, забранной из естественных и искусственных водных объектов и обратно сбрасываемой в эти водные объекты, за исключением сбрасываемой в коллекторно-дренажную сеть.

При отсутствии средств учета водных ресурсов и невозможности определения фактического объема используемых водных ресурсов в сельском хозяйстве, включая в рыбоводческом хозяйстве, налоговая база определяется по нормативам потребления водных ресурсов, утвержденным уполномоченным органом в области водопользования и водопотребления.

Налогоплательщики, использующие воду для охлаждения специальных агрегатов (турбин) в процессе производства, определяют налоговую базу исходя из разницы объемов воды, забранной из естественных водных объектов для охлаждения турбин и обратно сбрасываемой в естественный водный объект. Данная норма применяется при наличии достоверного учета воды или разрешения на специальное водопользование»;

части одиннадцатую и двенадцатую считать соответственно частями четырнадцатой и пятнадцатой;

дополнить частью шестнадцатой следующего содержания:

«Налогоплательщики, занимающиеся несколькими видами деятельности, по которым установлены различные объекты налогообложения и (или) налоговые ставки, обязаны вести раздельный учет по таким видам деятельности и уплачивать налог по соответствующим налоговым ставкам»;

31) часть первую статьи 445 изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки за водные ресурсы, забираемые из поверхностных и подземных источников в пределах установленного лимита, устанавливаются в абсолютной величине за один кубический метр в следующих размерах:

№	Налогоплательщики и объекты налогообложения	Налоговая ставка за 1 куб. м (в сумах)
№	Налогоплательщики и объекты налогообложения	поверхностные источники водных ресурсов	подземные источники водных ресурсов
1.	Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пунктах 2 — 6), а также индивидуальные предприниматели	182	221
2.	Предприятия промышленности	472	564
3.	Электростанции и предприятия коммунального обслуживания	70	90
4.	Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства	40	40
5.	Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств	1990	1990
6.	Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина	25185	25185	»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Налоговая ставка, предусмотренная в пункте 4 части первой настоящей статьи, применяется с учетом понижающего коэффициента 0,7 к объему использованной воды, определяемой на основании водоизмерительных приборов»;

части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;

32) в части второй статьи 452:

строки 81, 82 и 83 изложить в следующей редакции:

Песок строительный

5, но не менее

7500 сум/куб. м

Песчано-гравийная смесь

5, но не менее

7 500 сум/куб. м

Песчаники

5, но не менее

7 500 сум/куб. м

»;

строки 85 и 86 изложить в следующей редакции:

Щебень строительный (карбонатные породы)

5, но не менее

7500 сум/куб. м

Щебень строительный (граниты, порфириты и сланцевые породы)

5, но не менее

7500 сум/куб. м

»;

33) часть вторую статьи 461 дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания:

«9) стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;

10) рынки и торговые комплексы»;

34) в статье 467:

пункт 6 изложить в следующей редакции:

Страховые агенты, а также юридические лица, осуществляющие брокерскую деятельность на рынке страхования, ценных бумаг и товарно-сырьевых биржах, а также лица, осуществляющие риэлторскую деятельность

»;

пункт 9.2 изложить в следующей редакции:

9.2

по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения

».

Статья 3. Министерству финансов, Государственному налоговому комитету Республики Узбекистан совместно с заинтересованными министерствами, государственными комитетами и ведомствами обеспечить исполнение, доведение до исполнителей и разъяснение среди населения сути и значения настоящего Закона.

Статья 4. Кабинету Министров Республики Узбекистан:

привести решения правительства в соответствие с настоящим Законом;

обеспечить пересмотр и отмену органами государственного управления их нормативно-правовых актов, противоречащих настоящему Закону.

Статья 5. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.

Президент Республики Узбекистан Ш. МИРЗИЁЕВ

г. Ташкент,

30 декабря 2020 г.,

№ ЗРУ-659

(Национальная база данных законодательства, 31.12.2020 г., № 03/20/659/168)